基础会计基本分录汇总.ppt

一、筹资 接受投资 借：固定资产（设备、房屋） 或：银行存款（货币资金）??? 无形资产?? （专利权等）? 贷：实收资本 向银行借款 借入一年内 借:银行存款 贷:短期借款 借入一年以上 借:银行存款 贷:长期借款 二、采购 1、购进材料，材料未入库 借:在途物资(含运杂费\保险费等) 应交税费—应交增值 税(进) 贷:银行存款(款已付或支票) /应付账款(款未付) /应付票据(开出商业 汇票) 以上未入库材料验收入库 借:原材料 贷:在途物资 金额中不含增值税 2.购进材料，已验收入库 借:原材料(含运杂费\保险费等) 应交税费—应交增值税 (进) 贷:银行存款(款已付或支票) /应付账款(款未付) /应付票据(开出商业汇票) 三、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品?（A产品领用材料）?????????? ——B产品?（B产品领用材料）? 制造费用??（车间一般性耗用材料）? 管理费用 （管理部门领用材料）? 贷：原材料——XX材料 2、工资 从银行提取现金，备发工资 ?借：库存现金???? 贷：银行存款 以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金 计算（结转）本月工资? 借：生产成本——A产品????????? （A产品工人工资）????????????????? B产品????????? （B产品工人工资）????? 制造费用??????????????????? （车间管理人员工资）????? 管理费用??????????????????? （厂部管理部门人员工资，含财务人员）???? 贷：应付职工薪酬 3.预付租金等 以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：预付账款/管理费用(制造费用等)贷：银行存款 摊销（或分摊）保险费等?? 借：管理费用（或制造费用）????? 贷：预付账款 4.预收租金 预收时 借:银行存款 贷:预收账款 每月确认租金收入时 借:预收账款 贷:其他业务收入 5.按月计提（或预提）银行短期借款利息 计提时 借：财务费用?? 贷：应付利息 支付本季度短期借款利息? 借：应付利息??????? （前两个月已预提的利息）? 财务费用??????????????????? （本月的利息）贷：银行存款????????????? （支付的利息） 6.计提本月固定资产折旧 ?? 借：制造费用??????????? （车间设备折旧）?????? 管理费用????????? （厂部固定资产折旧） 销售费用(销售部门使用的)?????? 贷：累计折旧 7.用现金购买办公用品 借：管理费用?????????? （管理部门办公用）??? 制造费用?????????? （车间办公用）等??? 贷：库存现金 8.出差 出差人员借支差旅费?? 借：其他应收款——XX???? 贷：库存现金 出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）?? 借：管理费用（或制造费用等）???? （报销的金额）?????? 库存现金?????????????????????? （退回的款项）??????? 贷：其他应收款——XX???? （原来借支的金额）采购人员差旅费计入管理费用 出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）?? 借：管理费用（或制造费用等）???????? （报销的金额）????? 贷：其他应收款—XX?????????? （原来借支的金额）????????? 库存现金??????????????????????? （补足的现金） 9.月末，分配并结转制造费用 借：生产成本——A产品?????????????? ——B产品????? 贷：制造费用 10.月末，结转完工入库产品成本 借：库存商品——XX产品???? 贷：生产成本——XX产品 四、销售 1、销售产品，取得收入借：银行存款?????????????? （收到支票或存款存入银行）???? 或：应收票据??????????? （收到商业汇票）???? 或：应收账款??????????? （未收到款项）??? 贷：主营业务收入????? 应交税费——应交增值税? （销项税额） 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续 借：应收账款——XX单位?? 贷：主营业务收入????? 应交税费——应交增值税（销项税额）????? 银行存款????????????? （代垫