中国税务执法风险规避培训讲稿.doc

――中国税务执法风险规避培训讲稿目录 ――—中国税务执法风险规避培训讲稿 目 录 第一章 你知道吗，行政执法可以“荣耀”地断送你的一生 第二章 请走出税务执法的重大误区 第三章 为什么在不知不觉中就侵害了纳税人的权益 第四章 正常的税源管理咋就总是管理不正常呢 第五章 税务稽查中，有多少风险是给自己准备的 第六章 委托代征的风险也是悬在税务执法人员头上的石头 第七章 未按规定为纳税人进行税收减免能给自己送上“沉痛教训” 第八章 为让别人享受到优惠政策，自己却种下隐患 第九章 增值税征收管理之船，会触碰多少暗礁 第十章 欠税管理中的风险有时让你猝不及防 第十一章 企业所得税政策的运用中，有许多致命“诱惑” 第十二章 出口退税，监管疏忽把自己送上法庭 第十三章 行政执法，这把双刃剑反手伤的就是手腕 第十四章 行政处罚程序中如影随行的风险 第十五章 处罚与听证、复议与诉讼，小环节易遭“滑铁卢” 第十六章 保全和强制执行，“一着不慎 全盘皆输 ” 第十七章 税务文书：只有纸上严谨了 你的行为才有规范性保障 第一章　你知道吗，行政执法可以“荣耀”地断送你的一生！ 大家好，我是孔国强，负责纳税人报《纳税服务观察》月刊、新华财经网、新华财税网。进行中国税企和谐公共服务研究多年，专门从事税务执法与企业遵从方面的宣传、培训、辅导工作，不仅为纳税人科学合理地筹划税收出谋划策，而且还常常站在税务执法位置上去思考，为执法人员分析风险和规避风险。 大家知道，尚方宝剑,是代表“皇权”用来惩戒不法者的，却往往杖剑人耍弄不好，惩戒不了别人反而却伤了自己。恰似如今的个别“执法者”，手中掌控着党和人民赋于的执法权力，往往不好好按法律程序和法条去运用，拿老百姓的话来说“政府制定的政策是好的，都是歪嘴和尚把经念歪了！”这种“歪嘴和尚念歪经”的现象，大概就是如此！ 比如税务执法人员，在税法“三性”的框架下，以为执法是绝对权威的，没把自己服务的职能位置摆放准确，有的对法律法规不去钻研或钻研不深、掌握不牢、运用不准，不仅没有正确贯彻落实国家税收政策，反而造成许许多多税企矛盾，甚至酿成纠纷或官司。不管赢了官司抑或是输了官司，都会给党和国家、给我们的税收事业帮了倒忙、添了乱子，在损害了政府执法形象的同时，也伤害了别人和自己，有的还付出惨痛的代价！ 当今的中国，已经毫无争议的进入了“税感”和“税改”时代：所谓“税感”，是全社会公民对税的敏感程度，税之毫发牵动全身！所谓“税改”，中国财税将面临新的改革，各个税种、税目甚至于税率都有不同层面的调动，个税扣除点的提升、营改增、房产税试点的扩围等等，都在日趋向更科学化的方向变动。 然而，随着财税领域的更加科学化、人性化，纳税服务空前的叫响，不可否认，许许多多税收争议、甚至于涉税违法案件也频频发生，国有企业华润集团，每年都要有近二十场行政复议或行政诉讼且多数胜诉。目前，税收执法风险问题日益引起各国政界的广泛关注。在我国，改革开放三十多年来，税务战线涌现出一批又一批为国聚财、勤政廉政、无私奉献的好干部、好典型；但，也有不少“执法水平不高”的税务干部、甚至是领导干部在税务执法中“剑走邪道”或“中枪落马”毁了前程！从河北的“李真案件”、贵州的“罗发玉案件”、海口地税局爆腐败窝案、辽宁的“刘光明案件”到河南的“姜国仕案件”等等。这些都是本不该发生的“悲剧”。据悉，从2008年至2012年四年间，仅广东省就查处税务部门的渎职犯罪违法人员55人，其中不乏给国家造成损失千万元甚至亿元的大案要案。 珠海市金湾区国税局稽查局原局长廖东红在任职期间，明知当地4家公司存在虚开增值税发票行为，却违反规定，在4公司只能使用最大开票金额为“万位”的增值税发票的情况下，批准其使用最大开票金额为“拾万位”及“佰万位”的增值税发票。在4公司不符合增购增值税专用发票条件的情况下，他多次批准其增购多份增值税专用发票，在应当对4公司的进项增值税发票进行随机抽查发函以确定进项票真伪的情况下，安排具体发函经办人只对其所指定的4公司认为没问题的票据发函等，致使国家税收损失5120多万元......例例案件都触目惊心! 那么，伴随着“税感”和“税改”时代的到来，在税收征纳更加透明的今天，如何杜绝执法犯罪、科学合理地运用税收政策、有效规避税收执法风险，使我们的税务干部清清白白的做人、刚刚正正地执法，营造一个和和谐谐的税收征纳环境呢？请看： 第二章　请走出税务执法的重大误区 别以为你主动服务就“文明”了，也许企业并不买账，甚至给你制造意想不到的风险。比如：代纳税人办理税务登记，形成执法风险。 去年4月，某市税务分局税收管理员王某多次上门要求某企业办理税务登记，企业负责人一直以刚开张、人手少、忙不过来为由推脱，税收管理员王某看人家企业忙，出于好心，就代其办理，使用该企业负责人的相关证件，自