中石化企业增值税流程图集.ppt

税收管理信息系统业务流程 20XX年6月1日 TAX_V00企业增值税流程概览 TAX_V01一般纳税人资格认定流程 TAX_V01一般纳税人资格认定流程（附注） 1、填写申请报告 符合增值税一般纳税人认证条件的企业填写《增值税一般纳税人申请认定表》。增值税一般纳税人企业的认定包括：年应税销售额≥100万元的生产企业；年应税销售额≥180万元的商贸企业。成品油加油站，一律按一般纳税人征税；注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大、中型商茂企业及经营规模较大，有固定经营场所，固定的货物购销渠道，完善的管理核算体系的大中型商贸企业，可直接按照正常一般纳税人管理；新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元。拥有固定经营场所，和拥有货物实物的新办商贸零售企业。只要小规模企业有会计、有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并且能够按规定报送相关税务资料，年应税销售额≥30万元的，可以认定为一般纳税人。 2、准备相关资料 2.1《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份； 2.2税务登记证副本； 2.3企业营业执照复印件； 2.4企业财务人员专业证书复印件； 2.5租赁承包协议复印件； 2.6开户银行账号、银行开户证明； 2.7经营场所证明； 2.8企业上年度决算报表（新办企业除外）； 2.9主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料（包括有关合同、章程、协议）。 TAX_V02一般纳税人资格年检流程 TAX_V02一般纳税人资格年检流程（附注） 1、填写年检申请表 一般纳税人年检的起止日期为每年3月1日至5月31日（另有规定的除外）。年检前一般纳税人应到主管税务机关领取《年检申请审核表》，按申请表中各栏目逐项填写完毕，签字盖章。 2、准备提报资料 2.1《年检申请审核表》； 2.2 国税税务登记证件副本； 2.3 年度财务决算报表； 2.4 增值税专用发票使用情况表（年度汇总）； 2.5 主管税务机关要求提供的其他资料。 3、接受整改 对年审不合格的年应税销售额在规定标准以上的一般纳税人（含具有进出口经营权的商业企业或持有盐业批发许可证并从事盐业批发），税务机关将停止其抵扣进项税额，并按销售额依照增值税适用税率计算应缴增值税税额，同时取消其增值税专用发票使用权，并收缴其结存的增值税专用发票。责令其在三个月内整改，在整改期间暂不粘贴年审标志，待纳税人达到规定要求后，方可准许抵扣进项税额，重新批准其专用发票使用权。 TAX_V03享受出口货物退(免)税政策认定流程 TAX_V03享受出口货物退(免)税政策认定流程（附注） 1、出口备案登记： 有进出口权的内外贸易经营企业需做出口备案登记。 2、签订代理出口协议： 没有进出口权的生产企业签定代理出口协议。 不管是否已办理增值税一般纳税人资格认定，企业必须在出口备案登记或签订代理出口协议之日起30日内持如下资料到主管国税分局申请办理出口货物退（免）税认定手续。 3、准备申报资料： （1）《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（原件及复印件一份）； （2）《出口货物退（免）税认定表》（一份）； （3）企业工商营业执照副本（复印件一份）； （4）主管税务机关核发的税务登记证副本（复印件一份）； （5）银行出具的基本账户号码通知书（复印件一份）； （6）海关出具的《自理报关单位注册登记证明书》（如属于无出口经营权的对外贸易经营者委托出口货物的，应报送代理出口协议）（原件及复印件一份）； （7）企业法人代表身份证（复印件一份，如属于个人注册的出口企业，应报送持证人身份证复印件）； （8）已认定增值税一般纳税人的，应报送经市国税局签章批准的《增值税一般纳税人申请审核表》（复印件一份，缺此份资料的视作未认定增值税一般纳税人）； （9）企业验资报告（外贸企业提供）； （10）场地租赁合同或产权证（外贸企业提供）； （11）股东及办税员的身份证、户口本、暂住证的复印件（外贸企业提供）； （12）税务机关要求提供的其他资料。 4、接受税务机关实地考察： 税务机关调查核实岗接收登记资料后，需对企业进行实地调查，调查的主要内容： （1）企业是否有固定的办公场所，生产、经营出口货物的资金是否有足够的来源； （2）对生产型企业要调查是否有生产出口货物所需要的设备, 是否已具备相应生产或出口能力； （3）企业是否有财务人员,是否已按规定设置总账、明细账； （4）企业是否设立专门办理出口退税业务的办税员,其是否具备计算机操作能力。 5、核准 包括以下内容： 出口退税主