公司必备管理制度【第十章账款票据管理制度】.doc

第十章账款票据管理制度 如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容那么本 章要讲的账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只 有公司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺 理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面 一直线单位会计员账款作业绩效评核条例 第一条为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以加速账 款回收并借以评估其账款作业绩效特制定本条例 第二条营业单位会计员应依账款管理办法的规定切实执行账款作业 以使该营业单位每月的应收账款比率保持在以下且无逾期账款的记录 并应逐日或每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料确保各笔账款的 安全 第三条由各营业单位达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率 月底未收款余额 当月份的销售净额 在以下者该单位会计员应予奖励如下表 表会计员账款作业奖励表 单位元 月底应收账款比率会计员奖金 以下者 以下者 以下者 第四条营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收款比率 连续个月维持在以下者一律另予嘉奖一次反之若因账款控制不佳 致使账款比率连续个月超过以上者则给予警告一次连带罚款 第五条合乎第三第四条规定的营业单位当月底止或第个月底止 的逾期账款在笔以上或其逾期账款总额在万元以上者该单位会计员不 予奖励但逾期账款经事先以书面呈报执行副总经理核准者不得列入计算 第六条收回的支票票期逾授权期限而未经请示核准者票面金额视 为未收款 第七条本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同 二应收票据与应收账款处理细则 第一条为确保公司权益减少坏账损失依国内营业处理办法第六条 的规定特制定本细则 第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信 调查并随时侦察客户信用的变化可利用机会通过客户调查客户的信 用情形签注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的 民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限 第三条营业部门至迟应于出货日起日内收款当然不锈钢及特殊 钢因限于同业习惯应于天内收款如超过上列期限者总管理处即依查 得资料就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收 如超过天尚未收回其金额在万元以上者营业部门应即填列应收账款未 收报告表送总管理处参考办理但政府机关公营事业及民营大企业等定有 其内部付款程序者应依其规定 第四条赊销货品收受支票时应注意下列事项 注意发票人有无权限签发支票 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发 票人盖章等是否齐全 注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可 靠可直接向付款银行查明或请财务部协办 注意所收支票账户与银行往来的时间金额退票记录情况可直接 向付款银行查明或请财务部协办 支票上文字有否涂改涂销或变造 注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于更改处加 盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章 注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样 注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人应注意 支票提示期限是否超过第六条的规定 尽量利用机会通过客户注意户支票或客票的信用 公司必备管理制度第十章账款票据管理制度 第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内办 理 第六条本公司收受的支票到期日与兑现日的计算 本埠支票到期日当日兑现 近郊到期日日内兑现 第七条所收支票已缴者如退票或因客户存款不足或其他因素要 求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后 送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理营业部门取回 原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支 票始将原支票交付但仍须依上列规定办理 第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准后方 可办理如急需时可先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退 回时应于出货日起天内将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计 人办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分 应设销货折让及销货退回科目表示不得直接从销货收入项下减除 第九条财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业 部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书 人并迅速拟订善策处理并由营业部门填送呆账退票处理报告表随 附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单直接送总管理处 依法办理 第十条营业部门对退票声诉事件送请总管理处办理时应即提供下列资 料 发票人及背书人户籍所在地先以电话告知财务部 发票人及背书人财产土地应注明所有权人地段地号面积设 定抵押应注意所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名 称存放地点现值等 其他投资事业 第十一条总管理处接到呆账退票处理报告表经呈准后日内应 依法申诉并随时将处理情形通知各有关单位 第十二条上列债权确认无法收回时