反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标.ppt

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反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标

企业长期偿债能力分析 要求计算: (1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)资产负债率 (5)产权比率 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 (4)资产负债率=(15,725+10,525+18,750)∕ 82,500=54.5% (5)产权比率=(15,725+10,525+18,750)∕(11,250+13,625+6,475+6,150)=1.2 数量关系 企业长期偿债能力分析 习题 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 25,000 应付账款 应收账款净额 应交税费 25,000 存货 长期负债 固定资产净值 294,000 实收资本 300,000 未分配利润 合计 432,000 合计 资产负债表 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 企业长期偿债能力分析 要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项 (1)流动比率=1.5 (2)资产负债率=50% (3)存货周转次数=4.5 (4)营业成本=315,000 (5)期末存货与期初存货相等 已知: 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 应收账款=资产合计-货币资金-存货-固定资产净值=432,000-25,000-70,000-294,000=43,000 流动资产=432,000-294,000=138,000 流动负债=138,000÷1.5=92,000 应付账款+应交税费=92,000;应付账款=92,000-25,000=67,000 负债总额=流动负债+长期负债=216,000;长期负债=216,000-92,000=124,000 未分配利润=216,000-实收资本=216,000-300,000=-84,000 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 25,000 应付账款 67,000 应收账款净额 43,000 应交税费 25,000 存货 70,000 长期负债 124,000 固定资产净值 294,000 实收资本 300,000 未分配利润 -84,000 合计 432,000 合计 432,000 企业长期偿债能力分析 要求:计算该企业的存货周转次数 (假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四项。) 某企业2003年营业成本为137.25万元,年初流动资产为100万元,流动比率为2,速动比率为1;年末流动负债为50万元,流动比率为1.9,速动比率为1.1。 习题 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 企业长期偿债能力分析 某公司2004年度简化的资产负债表如下: 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 长期负债 存货 实收资本 100 固定资产 留存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 习题 企业长期偿债能力分析 习题 其他有关财务比率如下: (1)长期负债与所有者权益之比 :0.5 (2)营业收入毛利率 :10% (3)存货周转率 :9次 (4)总资产周转率 :2.5次 (5)应收账款回收天数 :18天 要求:利用上述资料,填充资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 所有者权益=100+100=200(万元) 长期负债=200×0.5=100(万元) 负债及所有者权益合计=100+100+200=400(万元) 即资产合计=400(万元) 总资产周转率=营业收入 ∕ 总资产=2.5 营业收入=2.5×400=1000(万元) 应收账款回收天数=应收账款期末余额×360 ∕ 营业收入=18 应收账款期末余额=50(万元) 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 营业收入毛利率 =(营业收入-营业成本)∕ 营业收入=10% 营业成本=900(万元) 存货周转率=营业成本 ∕ 年末存货=9 年末存货=100(万元) 固定资产=400-50-50-100=200(万元) 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 50 长期负债 100 存货 100 实收资本 100 固定资产 200 留存收益 100 资产合计 400 负债及所

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