《企业所得税年度纳税申报表(A类-2014版)》修订解读.pptVIP

企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）修订解读 一、修订背景及思路 二、组织结构 三、申报表填写 一、修 订 背 景 主 要 特 点 企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。 1.第1位为字母，表示申报表类型。其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。 2.第2、3位为数字，表示一级表。其中，“00”代表基础信息表，“10”代表年度纳税申报表，“20”代表季度纳税申报表。 3.第4，5位为数字，表示二级表。按照10,20,30……的顺序排列。 4.第6、7位为数字，表示三、四级表。按照10，11,12……的顺序排列。 5.一级表无附表的，最后五位为“00000”；二级表无附表的，最后三位为“000”。 企业所得税纳税申报表（A类 2014版）——1级附表15张 三、申报表填写 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） （一）封面 （二）企业所得税年度纳税申报表填报表单 （三） A000000企业基础信息表 （四）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） （五）A101010一般企业收入明细表 （六）A102010一般企业成本支出明细表 （七）A104000期间费用明细表 （八）A105000纳税调整项目明细表 （九）A105050职工薪酬纳税调整明细表 （十）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 （十一）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 （十二）A107040减免所得税优惠明细表 （十三）A107041高新技术企业优惠情况及明细表 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A102010一般企业成本支出明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A102010一般企业成本支出明细表 2-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A104000期间费用明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A104000期间费用明细表 2-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105000纳税调整项目明细表 5-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105000纳税调整项目明细表 5-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105000纳税调整项目明细表 5-3 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105000纳税调整项目明细表 5-4 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105000纳税调整项目明细表 5-5 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 1-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-2 * * 2015年3月 纳税人： 减少纳税风险，履行如实申报义务的要求 税务机关： 新形势下风险管理、后续管理及税收分析的要求 Add Your Title Add Your Title Add Your Title 以纳税人为主体， 财税差异以纳税 调整方式计算 应纳税所得额； 以重要性、普遍性为原则，设定多架构、多层次的申报体系 以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息 修 订 思 路 一级附表 二级附表 三级附表 6类15张 主 表 基础信息表 4类22张 2张 二、组织结构：一主多附，多层架构 突出重点，便于管理。 体系合理，填报便捷。 考虑主体，繁简适度 相对稳定，重点分类 报表编号规则  企业所得税纳税申报表（A类 2014版）报表体系 A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表（有附表） A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（有附表） A