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一、会计档案整理.pptVIP

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一、会计档案整理

一、会计档案整理 (一)归档范围和保管期限 (二)整理立卷 (三)案卷排列与编号 (四)编目 一、会计档案整理 (一)归档范围和保管期限 1.指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料。 ◆预算、计划、制度等文件材料,应当执行文书档案管理规定。 2.保管期限 企业和其他组织会计档案保管期限表 财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 (续) 一、会计档案整理 (二)整理立卷 1.会计机构负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。 2.分类:形式(名称)——年度分类法 3.整理方法 (1)会计凭证的整理立卷 (2)会计账簿的整理立卷 (3)财务报告的整理立卷 (4)其他类的整理立卷 会计凭证的整理立卷 将记账凭证连同所附原始凭证、凭证汇总表,按照编号顺序,去掉金属物,选取适当厚度(一般不超过5厘米)为一册,加上封面封底,装订成册。 装订时,以上边和左边整齐为准,右边和下边要求折叠整齐,用棉线在左上角装订,并用纸包封装订角,由会计机构负责人、立卷人加盖骑缝章。 一册为一卷。 会计凭证案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、年度、月份,本月共几册、本册是第几册,记账凭证的起讫编号、张数,保管期限,档号,并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。对于数量过多的原始凭证,如收、发料单等,可以按上述要求单独装订成册,加上封面封底,并在封面注明记账凭证日期、编号,存放在其他类会计档案中,同时在记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证名称和编号。 会计凭证案卷封面式样 单位名称 会计账簿的整理立卷 按照账簿的种类按年分别立卷,一本为一卷。 会计账簿案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号,并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。 活页式账簿应从第一页到最后一页顺序编定页码(正面在右上角,反面在左上角),不得跳页、缺号,年终结账后装订成册。 账簿封面应写明以总分类账户命名的账簿名称,几个总分类账户合订为一本的,应分别写明几个账簿名称;一个总分类账户分订成几本的,除写明账簿名称外,还应标明本账户共装订成几本,该本是第几本。 账簿扉页上的“账簿启用表”(活页式账簿应附上“账簿启用表”)应按规定逐项填写,并加盖名章和单位公章。 对已经注销的卡片式账页(如固定资产卡片等),应于年终集中组卷。 会计账簿案卷封面式样 财务报告的整理立卷 月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷,一本为一卷。 决算审核意见书、审计报告等应分别附在该期财务报告后一起装订,卷内须逐页顺序编写页码。 财务报告案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、报表名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号,并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。 财务报告案卷封面式样 其他类的整理立卷 各单位会计机构、会计人员对其他类会计档案要认真收集、审查、核对,并分别进行整理立卷。 案卷封面应写明单位名称、材料名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号,并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。 其他类案卷封面式样 备考表式样 备 考 表 情况说明: 立卷人: 年 月 日 一、会计档案整理 (三)案卷排列与编号 会计档案案卷应当按照类别——年度——内部机构的顺序进行排列,并分别编小流水号。 1.会计凭证类:在一个会计年度内,按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列,在一个机构内按1—12月份顺序排列。 2.会计账簿类:在一个会计年度内,按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列,在一个机构内,按总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账、辅助账的顺序排列。 3.财务报告类:在一个会计年度内,按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列,在一个机构内,按年报、季报、月报的顺序排列。 4.其他类:在一个会计年度内,按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列,在一个机构内,按会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册、会计人员交接表、银行存款余额调节表、银

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