会计档案的收集与整理.pptVIP

会计档案管理的规范性文件： 1、《会计档案管理办法》，财政部、国家档案局　财会字〔1998〕32号文发布。 2、《重庆市档案局重庆市财政局关于进一步规范会计档案整理工作的通知》　渝档发〔2010〕26号。 一、概念 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的分类及归档范围 会计凭证类 会计帐簿类 财务报告类 其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单 本单位的经费预算、财务收支计划、财务制度、财务管理文件材料属于文书档案，不能归入会计档案。 干部职工调动的工资介绍信、职级变动工资通知单、工资审批表属于文书档案，不能纳入会计档案。 会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案案卷目录归入全宗卷。 三、会计档案的整理 （一）归档时间 会计档案由会计机构整理，在会计年度终了后，可暂保存一年向综合档案室移交。未设立综合档案室的，由会计机构指定专人保管会计档案，出纳人员不得兼管会计档案。 （二）会计档案的保管期限 会计凭证（包括工资名册）　　　　　　　15年 会计帐簿　现金日记帐、银行存款日记帐　25年 　　　　　总帐、明细帐　　　　　　　　15年 财务报告　年度决算　　　　　　　 　　永久 　　　　　季度、月份报表　　　　 　　5年 下属单位报送的年度决算　　　　　　　　10年 其他类　　银行存款余额调节表、银行对帐单 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5年 （三）整理方法 1、会计凭证的整理　 （1）排列：同一年度按记账分类、逐月按凭证号顺序排列。 （2）编号：按照排列顺序，在会计凭证封面编制案卷号，一般跨年度编通号，会计凭证数量多的单位也可一年一个通号。案卷号一般不超过999。有案卷号栏目则填入该栏，无案卷号栏目，则统一填写在凭证的右上角。 1、会计凭证的整理 （3）装盒按案卷号顺序将会计凭证装入凭证盒中保存。一盒可装一卷或数卷，填写凭证盒封面、盒脊相应项目。 会计档案相关格式.doc （4）编目，逐卷编制会计凭证案卷目录。 会计档案相关格式.doc 2.会计账簿、财务报告及其他类会计档案的整理 （1）装订：同一年度内区分类别和保管期限立卷，用线装订，订本会计账簿保持原装订方式。 （2）制作档案封面：会计材料没有封面或封面不能反映卷内内容的应制作档案封面。 订本账和已有封面并能反映卷内内容的，可直接在封面右上角加盖会计档案归档章。 已有封面并能反映卷内内容是指：封面上至少有这三个项目：单位名称、会计材料名称、年度。 会计档案相关格式.doc 会计档案封面.doc （3）排列： 方法一，按两条线排列： 永久保管财务报告按年度顺序依次排列。 定期保管的会计账簿、财务报告、其他类会计档案按年度顺序依次排列，同一年度内按期限从高至低排列。 方法二，区分不同保管期限排列： 按永久、25年、15年、5年分别排列，同一期限内按年度顺序排列。 （4）编号： 编页号，除订本账簿外，其余会计档案均应编页号，凡是有文字或图表的页面均应编页号，页号编在正面的右上角，背面的左上角。 编案卷号：按照会计档案排列顺序跨年度编通号，一卷一号，案卷号一般不超过999。 （5）装盒：按编号结果将会计档案依次装入会计档案盒，填写档案盒封面和盒脊。 会计档案相关格式.doc （6）编目：按排列编号结果逐卷编制案卷目录。 会计档案相关格式.doc 四、会计档案的保管和利用 会计档案由会计机构、会计人员规范整理后，向综合档案室移交，由档案室负责管理。 各单位要建立健全会计档案查阅制度。会计档案一般不得借出。如有特殊需要，须经单位负责人批准，并办理借出登记手续。严禁在会计档案上涂改、拆封、抽换。 五、会计档案鉴定销毁的程序 成立鉴定小组，单位分管领导任组长，档案人员和会计人员为成员。 对保管期限满的会计档案逐卷进行鉴定，对未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证、工资名册应单独抽出立卷整理、继续保存。 编制销毁清册，提出鉴定报告。 报单位主要领导审批。 送指定的必威体育官网网址纸厂销毁，派2人监销，并在销毁清册上签字。 六、会计电算化条件下会计档案的归档 采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 会计电算化软件和每年的备份数据刻光盘保存。 七、有两种以上会计类型的单位的会计档案整理方法 每一种类型的会计档案都按上述要求整理，其中永久的会计档案可合并排列、编号。 * * 会计档案管理