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*/76 */76 */76 */76 */76 */76 会计科目核算培训 对外密 目录 一 会计科目设置分类 二 会计科目核算具体标准 二 四 5 一、会计科目设置分类 会计科目设置分类 项目号 大类 具体一级科目 项目号 大类 具体一级科目 1 资产类 库存现金 2 负债类 短期借款 银行存款 应付票据 应收票据 应付账款 应收利息 预收账款 应收账款 应交税费 其他应收款 其他应付款 坏账准备 应付职工薪酬 预付账款 长期借款 原材料 递延所得税负债 包装物及低值易耗品 3 所有者权益类 股本 自制半成品 资本公积 库存商品 盈余公积 委托加工物资 本年利润 存货跌价准备 利润分配 发出商品 4 成本类 生产成本 长期股权投资 辅助生产 固定资产 研发支出 累计折旧 制造费用 在建工程 5 损益类 其他业务收入 固定资产清理 主营业务收入 无形资产 营业外收入 累计摊销 营业税金及附加 递延所得税资产 主营业务成本 长期待摊费用 其他业务支出 待抵进项税金 销售费用 管理费用 　 财务费用 　 资产减值损失 　 营业外支出 二、 会计科目核算具体标准 会计科目定义、归集标准、数据来源 科目编码 科目名称 科目定义及包含的内容 数据来源 现行费用分配标准 5501 销售费用 指企业在销售产品、自制半成品各提供劳务过程中发生的费用 　 　 550101 交际应酬费 招待客户等发生应酬费、差旅费及住宿费等相关费用 市场部、项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550102 差旅费 出差发生的误餐补助、交通费、驻厂生活费等 市场部、项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550103 办公费 快递费、办公用品（如：各种表、单、条（放行条）、卡、票、章、笔、笔记本、打印机、文件袋等）、租打印机费用等 市场部、项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550104 运输费 月结物流公司的销货运费及临时外租货车费用等销售环节发生的运输费用 各运输组组长提供单据。 计入对应部门。 550105 报关费 报关代理费用、口岸建设费用、进口检验检疫费用、打印黄白单费用、查车费用、搬运费用、入闸费、装卸费等报关环节发生的一切费用 报关课费用报销单据。 计入报关课. 550106 福利费 聚餐费用、工伤费用、活动经费及其相关差旅费住宿费等 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550107 折旧 固定资产折旧费用 针对与销售业务相关的部门入库、领用及验收的设备 对ERP系统中归属于本部门的固定资产采用直线折旧法进行计提折旧 550108 工资 人员工资 由人资提供当月工资计算表计提 计入对应部门。 550109 业务宣传费 销售环节发生的宣传费用 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550110 劳动保护费 指套、厂服、劳保鞋、无尘衣、手套、口罩、医疗用品、药水等劳动保护用品的费用 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550111 教育经费 内、外训产生的与培训相关的住宿及差旅费等费用 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550112 咨询费 销售环节发生的咨询、顾问费用 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 550113 车辆费用 外租的客运费用等 市场、项目等部门费用报销单据。 计入对应部门。 550114 试产费 试产领料费用 市场、项目等部门费用报销单据。 计入对应部门。 550120 其他费用 除上述费用以外的其他费用 市场、报关及项目部门费用报销单据。 计入对应部门。 */76 */76 */76 */76 */76 */76