全面预算的作用及实施步骤.pptVIP

全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是公司提升管理能力的重要手段 全面预算是绩效管理的重要基础,又需要通过绩效管理来调整和控制公司战略目标和经营成果的实现 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 通过全面预算管理体系的建立，公司要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配 全面预算可以实现对公司整体经营活动事前、事中、事后的全程监控 * 企业战略管理 企业营销管理 企业供应链管理 企业研发管理 企业生产管理 全面预算管理 前馈控制 事中控制 事后控制 全面预算的范围覆盖企业的所有经营活动，强调对企业经营活动进行事前、事中、事后全过程的控制，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并及时采取应对措施 全面预算管理的价值 战略管理的手段 资源 优化 配置 的手 段 业务管理的手段 人员管理的手段 预 算 公司战略 战略目标 公司绩效 部门绩效 目标1 目标2 目标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 个人绩效 关键指标1 关键指标2 关键指标3 公司预算 部门预算 考核基础 考核基础 生成数据 生成数据 全面预算管理 主营业务 非主营业务 资本性投资 财务收支 会计系统 管理系统 人力资源使用 人力资源储备 业务预算 投资预算 资金预算 利润预算 薪酬预算 费用预算 业务流 资金流 信息流 人力资源 达到在现有设备技术条件下，建立较细化的成本核算单元；建立基于预算指标基础上的有效的考核控制手段；通过组织结构的调整优化使计划和控制机制更加完善；通过流程优化使各单位明晰责任和加强配合协调 预算目标分析 对目标利润、内外部资源状况等进行科学预测与规划并采取预先的风险补救及防御措施 实现对公司经营活动的事前规划 预算执行控制 预算差异分析 公司的日常经营活动以预算为指针,建立预算执行审批制度,凡超预算和预算外的活动均纳入例外管理 动态地分析公司生产经营过程中所产生的各类差异，及时调整不利行为，控制偏差，通过绩效考评激励有利行为，抑制不利行为 实现对公司经营活动的事中控制 实现对公司经营活动的事后评价 *