基础税务知识介绍.pptVIP

基 础 税 务 知 识 税务是指和税收相关的事务，一般税务的范畴包括： 税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。） 按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他，具体如下： 流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等； 所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等； 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 财产税：房产税、城市房地产税等； 行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 利润税：所得利润（非收入）乘以3%。 东莞市xxxxxx工程有限公司 纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。　 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 1.消费税，以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。 东莞市xx工程有限公司 1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 东莞市xx工程有限公司 东莞市xxx工程有限公司 东莞市xxx工程有限公司 东莞市xxx工程有限公司 东莞市xxx工程有限公司 营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。 东莞市xxx工程有限公司 东莞市xxxx工程有限公司 营业税 应纳税额=计税营业额×适用税率 以旅游企业为例： 某旅游公司2005年2月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。 该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目 =200 -（15+20+25+20+60）=60（万元） 营业税应纳税额=计税营业额×适用税率 =60×5%=3（万元） 东莞市xxx工程有限公司 营业税起征点的适用范围限于个人。 营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业额1000-5000元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。 2. 省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关应在规定的幅度，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案纳税人营业额未达到财政部规定的营业税起征点的，免征营业税。 东莞市xxx设计工程有限公司 东莞市xx工程有限公司 东莞市xx工程有限公司 附加税，包括有城市围护建设税、教育附加费、地方教育附加费、堤围费。城市围护建设税、教育附加费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，堤围费按收入金额计算。 1）城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率： 市区的适用税率为7%。 县城、建制镇的适用税率为5%。 其他地区的适用税率为1%。 2）教育费附加的附加率为3%，地方教育附加费的附加费为2%。 2.印花税，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同，按购销金额0.3‰贴花。 3.堤围费，外贸企业以及从事商品批发、零售的企业、个体工商户按0.7‰计征；其他行业按1.2