[理化生]2010《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习及答案3.doc

一、单项选择题 1.内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪种结构具有大量重复职能? A.简单结构。　　B.分部型结构。C.机械官僚组织结构。 　　D.专家官僚组织结构。 ? 2.当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。请选择这些人抵制新生事物时最有可能提出的理由 A.习惯 　 　B.工作安全性C.对求知事物的恐惧 　　 　D.有选择的信息处理 ? 3.某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分)；以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？ A.将料箱放回存货仓库。 　B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。 C.在正常工作时间里锁上料箱。 　　D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制。 ? 4.控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制，以下哪项属于指导型控制？ A.按月进行银行对账。 　B.所有超过一定金额的支出都需双人签字。 C.在交易发生的当天进行会计记录。D.要求所有从事内部审计活动的人员都是CIAs. ? 5.对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况。 A.工资登记簿应与雇员主文档相核对。 　 　B.工资主文档应与雇员主文档相核对。 C.应该由工资部门推迟工资的增长。 　　 　D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准。 ? 6.某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。 B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。 C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。 D.现金按日送达公司总部。 ? 7.应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是 A.确认审计部门必须生产的经营部门。 　 　　 　B.确认应向审计委员会进行披露的类别。 C.接触与审计绩效相关的记录、人员和实务资产。 　　 　D.接触外部审计师的工作底稿。 ? 8.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？ A.内部审计机构书面章程。 　 　　B.审计委员会使命声明书。 C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。 　　 　　 　D.在合适的审计报告中特别声明。 ? 9.某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展? A.审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。 B.审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。 C.假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。 D.内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。 ? 10.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A.用于评估和衡量内部审计机构运行情况的标准。B.内部审计师最低限度的道德行为标准。 C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。 　　 　D.适用于各种内部审计机构的标准。 ? 11.某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？ A.帮助确定和说明控制目标。 　 　　B.测试系统开发标准的合规性。 C.审查系统和编程标准的充分性。 　　 　　 　D.为新系统草拟运行程序。