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如何全面实施县级国库集中支付，进一步深化公共支出改革 陆国华 国库集中支付制度改革是我国财政管理改革的重要内容，是深化财政改革和完善财政管理的重要举措，目标是通过制度创新，建立现代国库管理制度。省本级从2005年开始此项改革，但全省还有大量的县（市）未参与改革或未完成改革工作，目前我省已实施改革试点的各级财政部门共38个，占全省95个财政部门的40%，已实施国库集中支付的预算单位2776家（其中省级为769家），仅占全部预算单位的19.86%，表明我省的国库集中支付改革还任重道远。我县作为全省的第一批试点县（市），已于2009年11月正式运行国库集中支付制度改革，今年已开展试点单位扩面工作，目前改革取得了阶段性成效。本课题拟通过对我县改革工作实践的深入研究，寻找目前县级国库集中支付制度改革进程中存在的问题，分析问题产生的原因，从而探索解决问题的对策措施，以进一步推进和完善国库集中支付制度改革。 一、我县国库集中支付制度改革进展 我县国库集中支付改革从2009年11月开始在五个部门共8个财务独立核算单位试点，从改革试点情况来看，改革规范了财政管理、提高了运行效率、增强了财政宏观调控能力，取得了阶段性成效，改革工作得到了省厅的大力支持和试点预算单位的积极配合。 （一）基本情况。一是明确改革进程。根据《浙江省财政国库管理制度改革方案》的要求，结合我县实际，县级财政国库集中支付制度改革分三个阶段实施：第一阶段为改革试点阶段，时间为2009年；第二阶段为推广实施阶段，时间为2010年-2011年，国库集中支付制度的框架基本确立；第三阶段为完善提高阶段，时间为2012年，全面建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。二是制定相关办法。简单概括为“一个方案三个办法”。一个方案即《海盐县财政国库管理制度改革方案》，2009年7月份由县政府审定发文；三个办法即《海盐县县级国库集中支付管理办法》、《海盐县县级国库集中支付资金银行清算办法》、《海盐县县级国库集中支付会计核算暂行办法》，于2009年9月份发文，明确了我县国库管理制度改革的指导思想和原则。同时，制定了直接支付和授权支付的业务流程图和流程说明，对国库集中支付管理的操作流程进一步细化。在试点工作中，我县针对工作进程中发现的问题，相继下发三个《关于明确国库集中支付工作中有关业务问题的通知》，进一步明确了用款计划的编制要求、工资发放的程序、现金领用的规定、提前拨款的操作、纸质凭证的传递和年终结余的处理等问题的操作细节。三是选准试点单位。加强政策宣传，认真做好解释协调工作，努力化解各种阻力。以身作则，甘当“领头羊”，把县财政局确定为第一个进入改革的试点单位，从而打消了其他部门领导的疑虑，化解了矛盾，并遵循“资金保障有力、财务管理扎实、试点类型多样”的原则，确定县财政局、县工商局、县科技局、团县委和县残联5个预算部门（8个预算单位）作为国库集中支付制度改革试点单位。四是建立国库单一账户体系和确定代理银行。我县于2009年10月中旬对试点单位现有银行账户进行了全面的清理整合。对不符合开户条件开设的账户，一律予以取消归并，对符合开户条件的账户经过规定的批准程序后保留。同时，通过公开程序确定建设银行和工商银行为代理银行。财政在每个选定的代理银行开设一个财政零余额账户，试点单位在自己选择的一个代理银行开设一个零余额账户和特设专户，从而初步建立了国库单一账户体系。五是明确直接支付和授权支付的范围。预算单位实行直接支付的财政性资金包括：工资支出、购买支出（工程采购支出、货物和服务采购支出）和转移支出、预算金额20万元及以上的项目经费支出（主要为购买性支出）。除实行财政直接支付外，其余支出采用授权支付。六是构建信息网络平台。选定了省厅国库集中支付系统，购置了一批配置先进的网络设备，并于2009年9月中旬完成了网络和软件安装调试工作，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集中支付为核心，连接财政、国库、支付中心、单位、代理银行的财政管理信息系统，今年7月份又进行了系统全面升级，为财政国库管理制度改革的实施提供了操作平台和技术支持。 （二）初步成效。据统计，2010年1-6月份累计下达财政性资金用款计划175笔共3818万元；累计支出1578笔共3520万元，其中：财政授权支付1237笔共1018万元，占国库集中支付总额的28.9%，财政直接支付341笔共2502万元，占国库集中支付总额的71.1%。国库集中支付改革试点的成功运作,也为我县今后全面推开国库集中支付工作打下良好基础。一是增强了财政资金调控能力。实行国库集中支付后，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。从运作机制上和制度设计上，改变了过去分散，层层拨付、占压资金的状况，并且通过运用信息网络技术提高了控制的时效性