[研究生入学考试]第二部分 账务处理.ppt

 第二部分  账务处理系统 本部分主要内容 2．1 账务处理程序 辅助核算内容设置 设置客户、供应商档案 设置员工、项目、部门档案 ②会计科目名称。多数会计软件对会计科目名称有长度限制，不允许为空。 ③会计科目类型。会计软件也将科目类型设置成资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。 科目类型一般只在一级科目设置，下级科目的类型与其上一级科目的类型相同。 ④会计科目余额方向。指的是正常业务情况下科目余额所在的方向。资产类科目的余额一般为借方，负债和所有者权益类科目的余额一般为贷方。 ⑤辅助核算设置。 外币核算：为“外币核算”科目，并且要指定外币名称。 数量核算：标记会计科目是否有数量核算。并设置数量的计量单位。 辅助核算：部门、客户、个人、项目等 ⑥其他设置。如账户设置，助记码等 （2）删除会计科目 被删除的科目需要符合以下条件： ①科目未被其他设置项使用。 ②没有任何一张记账凭证用到该科目。 ③该科目没有建立明细科目。 查找会计科目 一是在科目表中查寻指定特征的会计科目； 二是查询某一科目的各项设置参数。 ——录入初始余额的时间点以账套启用日期为准 ——如果是在年初时建账，则期初余额就是年初余额，可直接录入各账户的年初余额。 ——如果是年中启用账务处理系统，则应先将各账户的年初余额和年初到启用期前的借贷方累计发生额一并整理出来，多数通用软件都将根据年初余额和累计发生额自动计算出启用期期初余额。 ——录入期初余额时，一般只需要输入 最末级科目的发生额和余额即可，各非 最末级科目的发生额和余额可由计算机 自动进行计算生成。 （1）最末级科目明细科目 ——直接录入。例如“应交税费—应交增值税—进项税额”等下面不再有明细科目的科目,均属最末级科目。 （2）非明细科目 ——不需要直接录入。录入最末级科目的年初余额和累计发生额后，其上级科目的余额和累计发生额就由系统自动计算生成。 如：“原材料”科目（余额350，000元）下设的二级科目分别为“生产用原材料”（余额200，000元）和“其他原材料”（余额150，000元） “生产用原材料”又设有“钢管”（余额150，000元和“钢板”（余额50，000元）两个下级科目。 应分别在“钢管”科目下输入“150，000”，在“钢板”科目下输入“50，000”以及在“其他原材料”科目下输入“150，000”。系统会自动计算出“原材料”科目的余额。 （3）明细带辅助科目 ——一般出现一个单独的录入窗口，在该窗口录入明细金额，然后由系统自动汇总。具体的讲： ——对于部门辅助核算科目，系统将要求输入各部门的年初余额和本年累计发生额； ——对于往来辅助核算科目，除了按要求输入年初余额和本年累计发生额外，还需要逐笔输入往来未清账务的发生时间、内容、经手人、编号等内容，以供日后清账核销时使用； ——在录入项目辅助核算科目数据时，除了按要求输入年初数和本年累计发生额外，也需要逐笔输入项目业务的内容、经手人、编号等内容。 （4）带数量和外币核算的科目 数量:录入数量和金额数据 外币:录入外币和折算后本位币数据 ——依据以下三个公式进行： 余额方向为“借”的科目年初余额总和=余额方向为“贷”的科目年初余额总和; 余额方向为“借”的科目当前余额总和=余额方向为“贷”的科目当前余额总和; 借方累计发生额栏各项的和=贷方累计发生额栏各项的和 ——如果试算后结果不平衡，则不能正式启用该账套。应仔细核对、认真查证并修改。 ——余额校验平衡后，系统将以完成初始化的形式使当前系统过渡进入日常业务处理过程。 （1）凭证日期。即填制会计凭证的日期。 （2）凭证种类。即凭证属于何种类型。 （3）凭证号。即记账凭证编号。 ——凭证类型一般由用户选择输入，而凭证号则由软件系统自动按递增规则产生。 （4）摘要。摘要是对记账凭证所反映会计业务的文字说明。 ——凭证中的每一行都要有一个相对独立的摘要。一张凭证中各行摘要的内容可以相同，也可以不同。 ——常用摘要库：是系统为了方便凭证录入，事先对一些使用频率较高、内容较为规范的凭证摘要所作的定义。 （5）会计科目：输入最明细的科目。 （6）金额：有借必有贷、借贷必相等 。 （7）附件：指凭证所附的原始凭证张数。 （8）签章：软件按照登陆人员自动进行。 （1）如果科目设置了“往来核算”属性，则软件提示用户输入“往来单位”（客户或供应商）、“经手人”、“票号”等信息。 （2）若科目设置了“部门核算”属性，则需根据屏幕提示输入“部门”信息。 （3）若科目设置了“职员核算”属性，则要在屏幕提示处输入职员信息。 （4）若科目设置了“项目核算”属性，则需要输入“项目”