[管理学]9 短期资产管理.ppt

在考虑数量折扣时，经济批量的计算步骤 ①计算无价格折扣时的经济批量Q及相应的单位时间存货成本（储存成本、订货成本和采购成本之和）T(Q)； ②若Ki≤QKi+1，则分别计算订货量为Ki+1，Ki+2，…，Kn时的存货成本T(Kj) (j=i+1, …，n)； ③比较T(Q)与T(Kj) (j=i+1, …，n)，与最低存货成本所对应的那个订货量即为考虑数量折扣时的经济订货量。 例： 在前例中，假设供应商对订货数量给予以下价格折扣，即当： 订货量200件时，订货单价为105元/件； 200件≤订货量300件时，订货单价为100元/件； 300件≤订货量时，订货单价为95元/件。 求考虑价格折扣时的经济订货量。 解： 由前例，不考虑数量折扣时的经济订货量Q=240件，相应的包括采购成本的存货总成本为： 大于240件的折扣临界定货量只有300件 ∵TC(240)TC(300) ∴ 经济定货量应为300件。 存货控制——归口分级控制 归口——原材料、燃料、包装物归口供应部门（供应处或采购处） ——在产品、自制半成品归口生产部门（生产处） ——产成品归口销售部门（销售处） ——工具、修理用备件归口动力部门（机动处） 归口分级控制 分级——原材料指标分配给供应计划、材料采购、仓库保管、整理准备 ——在产品指标分配给各车间、半成品库 ——成品指标分配给销售、仓库保管、成品发运 存货控制——ABC控制法 Activity Based Classification 又称帕累托分析法或巴雷托分析法、柏拉图分析、主次因分析法 、ABC分析法、分类管理法、重点管理法、ABC管理法、abc管理、巴雷特分析法，平常我们也称之为”80对20”规则。 它是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。由于它把被分析的对象分成A、B、C三类，所以又称为ABC分析法。 1963年，彼得·德鲁克（ P．F．Drucker）将这一方法推广到全部社会现象，使ABC法成为企业提高效益的普遍应用的管理方法。  ABC控制法 对存货资金实行重点管理的方法。 思路： ——根据存货品种占全部品种的比重和存货资金占全部资金的比重，将存货分为A、B、C三类。 对A类存货实行按品种重点管理 对B类存货实行按类别一般控制 对C类存货实行按总额灵活掌握 图 ：ABC分类法 品种百分比 资金百分比 A B C 存货控制——适时制管理 适时制的成功取决于几个因素 计划要求 与供应商的关系 准备成本 其他的成本因素 电子数据互换 （Electronic Data Interchange，EDI） 起源于20世纪20年代美国底特律福特汽 车公司所推行的集成化生产装配线。 后来适时制在日本制造业得到有效的 使用。 * 营运资金，是指一个企业的流动资产总额。具有占用形态易变性、占用数量波动性、周转时间短暂性、来源渠道多样性等特点。这些特点，要求企业加强营运资金的管理，一方面满足企业对各项营运资本的需要，另一方面又要降低企业营运资本的筹资成本和风险。 * 保障功能：保障生产、销售的顺利进行；便于组织均衡生产，降低成本。 保险功能（存货的保险储备）：防止采购、运输、生产、销售过程中可能发生的意外事件，避免和减少损失。 采购成本：外购存货的采购成本是由采购价格、运杂费等构成。在产品、产成品按生产成本计算。一般与采购数量成正比。 订货成本：为订购材料、商品而发生的成本。一班与订货数量无关，而与订货次数有关。 储存成本：为保持存货而发生的成本。可分为固定成本和可变成本。 缺货成本：由于存货供应中断而造成的损失。一般与存货数量成反比。 * 3、收账政策 收账政策的含义： ——当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付款项时，企业应采取的收账策略与措施。 如何收账政策的制定？ 通过权衡增加的收账费用与减少的坏账损失和机会成本来制定。 收账费用与坏账损失和机会成本的关系 图：收账费用与坏账损失和机会成本的关系 收账费用 坏账损失、机会成本 0 4、综合信用政策（了解） 含义： ——综合运用信用标准、信用条件、收账政策。 选择依据： ——选择综合信用政策的标准仍然是赊销的总收益应大于因赊销而带来的成本。 应收账款的日常控制 日常控制与管理的主要内容： 客户信用调查与信用评估 应收账款的催收 应收账款的账龄分析 1、客户信用调查与信用评估 ——是决定是否向客户提供信用优惠的依据。 信用调查 信用评估 决定是否向客户提供信用优惠 （1）信用调查 信用调查的目的： ——搜集客户信用方面的资料，为信用评价提供依据。 信用调查的方法： 直接调查法 间接调