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[管理学]cp15 营运资本投资1
营运资本投资
营运资本又称营运资金、循环资金，是指一
个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动
资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运
资本
net working capital=流动资产-流动负债
=长期资本-长期资产
经营周期和现金周期
销售
收到材料
存货周转期 应收账款周转期
应付账款周转期 现金周转期
收回现金
支付材料费 （现金流入）
（现金流出）
图15- 1 现金周转期示意图
经营周期=存货周转天数+收账天数
销货成本
应付账款周转率
平均应付账款
365
应付账款周转天数
应付账款周转率
现金周期=经营周期-应付账款周转天数
例：你已经收集到有关Slowpay公司
的下列信息（单位：美元）
项目 期初 期末
存货 5000 7000
应收账款 1600 2400
应付账款 2700 4800
刚刚结束的这一年的赊销金额是50000
美元，销售成本是30000美元。Slowpay要
多长时间才会收回它的应收账款？商品在销
售出去之前，放了多长时间？Slowpay要花
多长时间才付清帐单？
30000
存货周转率 5
6000
50000
应收账款周转率 25
2000
30000
应付账款周转率 8
3750
365
存货周期 73天
5
365
收账期 14.6 天
25
365
应付账款周期
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