[管理学]第四章 经营预测.ppt

第四章 经营预测 中山大学新华学院 李 安 兰 第一节 经营预测概述 经营预测的定义 是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 经营预测的内容 1、销售预测：其他预测的前提 2、利润预测 3、成本预测 4、资金预测 第二节 销售预测 销售预测的意义：决定性作用 　　以需定销，以销定产。 影响销售的因素 第二节 销售预测 销售预测方法： 第二节 销售预测分析 趋势预测分析法 加权平均法 1、定义：对过去各期的销售量按近大远小的原则确定其权数，并据以计算加权平均销售量的方法。 2、计算公式： 第二节 销售预测分析 趋势预测分析法 指数平滑法 1、定义：在前期销售量的实际数和预测数的基础上，利用事先确定的平滑指数α预测未来销售量的一种方法。 2、计算公式： 第二节 销售预测分析 因果预测分析法 回归分析法 1、计算公式： 第三节 成本预测 成本预测的含义 企业在未来经营条件下，为实现合理的目标利润，在成本方面应达到的奋斗目标。 第三节 成本预测 成本预测的步骤:115页 （1）确定初选目标成本 （2）初步预测成本 （3）提出降低成本方案 （4）确定正式目标成本 （一）目标成本的预测 目标成本 是指在未来一定时期内企业应达到的成本。 （一）初选目标成本 倒扣测算法 是在事先确定目标利润的基础上，首先预计产品的售价和销售收入，然后扣除价内税和目标利润，余额即为目标成本的一种预测方法。 （二）成本初步预测 成本初步预测 是指在当前生产条件下,不采取任何新的降低成本措施确定预测期产品能否达到初选目标成本要求的一种预测. 成本初步预测方法 上年预计平均单位成本测算法（116页） （第四季度编制成本计划） 前3年成本资料测算法 （三）提出降低成本方案 改进产品设计 改善生产经营管理 控制管理费用。 （三）提出降低成本方案 改进产品设计,开展价值分析 提高比值的途径： （三）提出降低成本方案 改善生产经营管理,合理组织生产。 劳动力、车间、工艺等 严格控制费用开支,努力降低管理费用。 （车间经费、企业管理费） 实际与预算对比 （四）正式确定目标成本 正式确定目标成本 正式确定目标成本 正式确定目标成本 产品成本总降低额= 第四节 利润预测 目标利润的含义 企业在未来一段时间內，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。 预测利润的方法 一、直接预测法（122-123页） 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 二、因素分析法（124-125页） 产品销售量、品种结构、成本、价格 第四节 利润预测 目标利润的特点 第四节 利润预测 目标利润的预测 第四节 利润预测 采用本量利分析 第四节 利润预测 本量利分析 第四节 利润预测 本量利分析 第四节 利润预测 本量利分析 第四节 利润预测 本量利分析 第四节 利润预测 本量利分析 资金需要量的预测 资金需要总量预测 （一）资金增长趋势预测法（154页） 回归分析法：y=a+bx x:销售收入或销售量 资金需要量的预测 （二）预计资产负债表法（127页） 1、分析敏感资产和敏感负债 2、销售百分比表 2、预计资产负债表 敏感资产：现金、应收账款、存货、固定资产 敏感负债：应付账款、应付费用 留用利润：税后利润不全部分配时也会增加。 预测追加外部筹资额 = 预测资产总额 - 预测负债合计 - 预测所有者权益合计 预测追加外部筹资额 = 销售增长额×（资产份额-负债份额）-预测留存收益增加额 如果该产品的特殊性,以上措施均无法单方面实现, 则应该考虑综合措施. 例如: 追加2%的单位变动成本的投入，提高产 品的质量，此时能增加3%的单价。 例如: 追加2%的单位变动成本的投入，提高产 品的质量，此时能增加3%的单价。 保利销售量 = （固定费用+目标利润） 单位边际贡献 =（300000+160000）/（103-61.2） =11005（件） 单价=100×（1+3%）=103（万元） 单位变动成本=60×（1+2%）=61.2（万元） 如果销售部门认为该销量可以完成，则以此方案 开展各项工作。 如果销售部门认为仍然无法达到要求，则考虑其 它方案或者修改目标利润。 * * 外部因素： 1、市场环境 2、市场占有率 3、经济发展趋势 4、竞争对手 内部因素： 1、产品价格 2、产品质量和功能 3、配套服务 4、生产