[管理学]首经贸 辅修 金融企业会计 样卷答案20130604.ppt

* 练习题 一、计算题 1.工商银行某支行某企业二季度单位余额表上月底累计积数为752 369.88，6月1日至20日积数小计343 286.88，经核对，6月8日发现6月5日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额50 000元，误计入其他单位账户。.计算该单位活期存款的利息。银行年利率为2.4％，要求写出计息过程，并写出会计分录。 应付利息=752 369*2.4%/360=50.16 利息支出 =(343 287 - 50 000 *3）*2.4%/360=12.89 借：应付利息 50.16 利息支出 12.89 贷：吸收存款——某企业 63.05 2. 2011年4月10日，某企业持面额为 500 000元的银行承兑汇票申请贴现，该汇票于2011年3月8日签发，期限为6个月，承兑银行为本地工商银行，贴现利率为年利率5.5％。试计算该项业务的贴现天数、贴现利息、贴现实付金额，并写出会计分录。 贴现天数： 4 5 6 7 8 9 （30-10+1） 31 30 31 31 9 合计153天 贴现利息= 500 000 *153*5.5%/ 360 =11 687.5 贴现金额 = 500 000-11687.5 = 488 312.5 借： 贴现资金 500 000 贷： 吸收存款——化工厂活期存款户 488312.5 利息收入——贴现利息收入 11687.5 3．某金融企业2011年6月30日购入设备一台投入使用，账面原值100万元，预计残值2000元，预计清理费、管理费、工人工资等支出约4000元，预计使用年限为5年，分别使用平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法计算2011年应提折旧，以双倍余额递减法进行相应的账务处理。 平均年限法： （1 000 000-2000+4000）/5 =200 400 2011年半年计提100 200元。 年数总和法： （1 000 000-2000+4000）* （5/15）=334 000 2011年半年计提167 000元 双倍余额法：1 000 000* 2/5 =400 000 2011年半年计提200 000元 借： 管理费用 200 000 贷：累计折旧 200 000 二、编制以下业务会计分录 1. 工商银行甲分行收到光华公司归还信用贷款，贷款本金450万元，贷款利息25万元，银行会计部门收到还款凭证后入账。 借： 贷款——光华公司信用贷款 4 500 000 贷：吸收存款——光华公司活期存款户 4 500 000 二、编制以下业务会计分录 2．红星厂申请签发银行本票100万元，银行审核后出票。 借： 吸收存款——红星厂活期存款户 1 000 000 贷：存入保证金——红星厂本票户 1 000 000 二、编制以下业务会计分录 3．工商银行甲分行收到本行开户公司A公司的收款人开户行寄来的委托收款凭证，系A公司的购货款，金额220 000元，经审查后作为付款人付款。 借： 吸收存款——A 公司活期存款户 220 000 贷： 存放中央银行款项 220 000 二、编制以下业务会计分录 4. 工商银行甲分行收到代理付款行通过交换系统转来的汇票解讫通知，核对无误后做汇票全额（1 100 000元）解付结清的处理。 借： 存入保证金 1 100 000 贷： 存放中央银行款项 1 100 000 二、编制以下业务会计分录 5．工商银行甲分行向中国人民银行缴存现金600万元。 借：存放中央银行款项——备付金账户 6 000 000 贷：库存现金 6 000 000 二、编制以下业务会计分录 6．客户张明委托代理行购买10 000元的黄金，代理行将客户缴存的黄金交易保证金转黄金交易所保证金户。 借：存入保证金——黄金交易保证金1 0 000 贷：存放同业——黄金交易所保证金户 10 000 二、编制以下业务会计分录 7．工商银行甲分行作为发报清算行汇划600 000元的借方汇划业务后，进行相关业务核算，并将汇划款项传输至总行清算中心。 借： 存放同业——存放总行户 600 000 贷：清算资金往来 600 000 二、编制以下业务会计分录 8．