[经济学]11第4讲 贷款业务中.ppt

财务报表分析小结 成本控制: 在相对停滞的情况下成本控制不力,导致净收入下降。（费用、净收入更有说服力的证据） 企业绩效：存货、应收账款周转率下降，存货管理低效、赊销过期、回收欠佳；固定资产变现以增加流动性。销售与生产能力值得怀疑。 适销程度：毛利润率、净利润率，怀疑产品生命周期、价格策略、费用控制、政策导向 覆盖比率：质疑清偿能力，建议少债多股增加收入 流动性指标：净流动资产稳定但流动性不足 利润指标：长期下滑，无好转迹象 财务杠杆因素：负债比率好转，长期融资稳定，非债务融资 资金来源及运用报表 黑金公司贷款申请 财务状况：如上 管理层预计：油气价格将大幅反弹 贷款需求：以应收账款、存货为抵押，申请1年期550万流动资金贷款。目前仍欠另一银行500万贷款 银企关系：过去关系良好， 现在企业十分不满 本讲小结 关键词 不良贷款-指标-原因-征兆-处置原则-技术 信贷风险(信用分析-合同-不良贷款处置) 银行家特质 善交际、敏锐、灵活、谨慎、个人能力 根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。 * 需要案例 * 净销售额=销售收入-销售退回金额（或销售损耗） 销售净额=销售总额—（销货退回+销货折让） * * 第4讲 贷款业务（中） ——企业贷款实务 4 不良贷款的处置 1 贷款种类 2 贷款程序 3 贷款信用分析 4 不良贷款的发现和处理 5 贷款定价 6 贷款实例 4.1 贷款的五级分类 1998年中国人民银行制定《贷款风险分类指导原则》 正常 关注 次级 可疑 损失 还本付息正常 还款正常，有潜在问题 还款困难，问题已很明显 已肯定要发生一定损失 全部或大部分已损失 专栏4-1 不良贷款的相关指标 不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／贷款总额×100% 拨备覆盖率=(一般+专项+特种坏账损失准备金)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 附图1 2006-2007商业银行不良贷款率 附图2 2007-2009商业银行不良贷款率% 4.2 不良贷款的产生 不良贷款 经营不善 政府行为 风险分析 贷款合同 4.3 发生不良贷款的征兆 客户提供财务报表以及和银行保持联系的时间出现异常或无法解释的延迟。 客户和贷款相关的一些会计处理出现突然变化。 客户股票价格下跌 亏损 客户资产结构、流动性、经营水平出现不利变化 客户的实际销售额或现金流和当初签订合同时的计划发生偏离 客户的存款余额发生忽然的、非预期的、无法解释的变动 4.4 处置不良贷款的关键原则 1.银行家必须时刻牢记，处置的目的是最大化收回资金。 2.迅速发现并汇报贷款的问题。 3.解决不良资产的责任与信贷部门分离，避免和信贷员利益冲突。 4.和客户尽快协商，给予财务建议。 5.估计可能收回贷款的来源，包括客户财产存款的估计清算。 6.作税务和诉讼的调查，发现客户是否还有其他未清偿债务。 7. 评估客户目前管理层的质量、能力、和诚信度，实地考察客户的资产和经营 8.考虑所有可以解决不良贷款的方案：短期的非本质问题可以启用新的临时协议，或者为客户想办法增加现金流、开发新市场、注入新资本、寻求其他的抵押或担保，或者让客户破产清算。 专栏4-2 不良贷款处置的技术 信贷员必须透过短期现象，看到更广泛、更长期的银行与客户的关系。 银行家语录 5 贷款定价 成本加成定价法 成本领导定价法 成本加成定价 贷款利率=贷款成本率+用以补偿银行的违约风险预期利率+银行预期利润 我国商业银行使用的主要定价方法 包括筹集资金的边际成本、贷款服务成本、营业成本 成本领导定价 贷款 利率 优惠利率：以银行对信誉最好的短期流动资金贷款客户的收费为基础推算的利率。 基础利率或优惠利率 非优惠利率借款人的违约风险溢价 长期贷款借款人的长期风险溢价 = + + 专栏4 优惠加数和优惠乘数的不同 优惠利率水平 优惠加数 优惠乘数 风险等级 A+1% 风险等级 B+2% 风险等级 A×1.1 风险等级 B×1.2 6% 7% 8% 6.6% 7.2% 8% 9% 10% 8.8% 9.6% 10% 11% 12% 11% 12% 6 贷款业