第11章-薪酬成本及预算管理.pptVIP

战略薪酬管理：理论与实务 第11章 薪酬成本及预算管理 孙利虎 博士 学习目标 1．社会保险费用的计算方式 2．人工成本的水平指标、结构指标及投入产出指标 3．薪酬预算的目标 4．薪酬预算的企业内部考虑因素 5. 薪酬预算确定 6．薪酬预算的自上而下计算方法 薪酬成本-人工成本 站在企业的角度来看，组织在提供产品或服务的过程中，使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和就是企业的人工成本。 直接费用包括工资总额和社会保险费用，间接费用包括员工招聘、员工培养等有关费用以及职工福利费用、员工教育经费、劳动保护费用、住房费用、工会经费和其他人工成本支出等方面的费用 人工成本分类 员工工资总额 社会保险费用（举例见下页） 其他人工成本 包括： 职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费 2014年北京市各项社会保险缴纳比例 保险类型 单位缴纳 个人缴纳 备注 养老保险 缴费基数×20% 缴费基数×8% 参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的职工按照本人上一年月平均工资确定缴费基数。其中，缴费基数上限按照本市上一年职工月平均工资的300%确定。参加基本养老保险、失业保险的职工缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的40%确定。参加基本医疗保险、工伤保险、生育保险的职工，缴费基数下限按照本市上一年职工月平均工资的60%确定 医疗保险 缴费基数×10% 缴费基数×2%＋3元 失业保险 缴费基数×1% 缴费基数×0.2% 工伤保险 缴费基数×（0.2%～2%） ? 生育保险 缴费基数×0.8% ? 水平指标 结构指标 投入产出指标 人工成本结构指标有两个：一是人工成本占产品总成本的比例，二是人工成本中各项构成比例关系，主要指工资成本占人工成本的比例 成本指数指标包括工资总额增长率、人工成本总额增长率和人均成本增长率 水平指标包括人均成本和单位产品成本两个方面，反映的是企业人工成本总量水平 人工成本分析： 成本指数指标 人工成本投入产出指标采用人工成本利润率、劳 动分配率、收入人工成本率来表 薪酬预算 薪酬预算是指企业管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。 薪酬预算是薪酬控制的重要环节，准确的预算可以保证企业在未来一段时间内的薪酬支付受到一定程度的协调和控制。 薪酬预算要求管理者在进行薪酬决策时，综合考虑企业的财务状况、薪酬结构及企业所处的市场环境因素的影响，确保企业的薪酬成本不超出企业的承受能力 1 2 3 将员工流动率控制在合理范围 引导员工的行为符合组织的期望 使人工成本的增长与企业效益增长相匹配 薪酬预算目标 薪酬预算考虑因素 企业外部因素 企业内部因素 市场情况 市场薪酬水平 市场薪酬变化趋势 标杆企业或竞争对手的薪酬支付水平、薪酬总额、关键岗位的薪酬水平等 企业薪酬支付能力 薪酬策略 薪酬结构 人力资源流动情况 招聘计划 晋升情况 薪酬满意度 薪酬预算的目标 合理控制员工流动率，同时降低企业的劳动力成本，保证企业所有者的收益最大化目标能够得以实现。 有效影响员工的行为 首先，员工的流动率受到雇佣关系中诸多因素的影响，而薪酬水平是其中非常重要的一个影响因素。 其次，员工的绩效表现对于企业而言也是至关重要的。 薪酬预算过程中的一些关键决策 什么时候对薪酬水平进行调整？ 对谁的薪酬水平进行调整？ 企业的员工人数是增加了还是减少了？这种变动是在什么时候出现的？ 员工的流动状况怎样？ 企业里的工作职位状况会发生哪些变化？ 薪酬预算编制过程 第 * 页 1 3 4 5 6 7 8 2 确定企业战略目标和经营计划 分析企业支付能力 确定企业薪酬策略 诊断薪酬问题 分析人员流动情况 确定薪酬调整总额 将调整薪酬总额分配到员工 根据市场水平确定员工薪酬水平 分析企业支付能力 薪酬费用率 薪酬费用率=薪酬总额/销售额 2. 劳动分配率 劳动分配率=薪酬总额/附加价值 其中：附加价值=销售额－从外部购入价值（物料+外包加工 费用） 根据劳动分配率可以求出合理的薪酬费用率，公式如下： 薪酬费用率=薪酬总额/销售额=(附加价值/销售额)×(薪酬总 额/附加价值)=目标附加价值率×目标劳动分配率 薪酬利润率 薪酬利润率=（利润总额/薪酬总额）×100% 自上而下法：自上而下法是通过对企业经营数据（销售收入、企业增加值等）做出预测，结合企业人工成本历史数据，分析企业面临的环境和条件，对年度人工成本做出预测，并将人员配置及人工成本分解到各部门 自下而上法：自下而上法是各部门根据企业制定的经营目标，提出本部门人员配置数量及薪酬水平，人力资源部门根据劳动力市场状况、企业内部条件、物价上涨水平等各