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2016年下半年陕西省内审师《内部审计基础》:工作性质考试题.docx
2016年下半年陕西省内审师《内部审计基础》:工作性质考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度,固定资产只使用了产能的80%,销售水平为$2 ,000 ,000。则完全产能销售水平为 A:$2 ,500 ,000 B:$10,000 ,000 C:$1,600 ,000 D:$2 ,000 ,0002.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中,首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A:在法庭上能够构成可接受证据的知识 B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术3.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A:由负责预算执行的员工同时进行预算制定; B:销售和生产目标的不合理; C:部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒; D:部门会记政策的执行以样本为基础。 4.在一个综合财务系统中,以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素? A:信用可能被给予不适当的客户。 B:信用评估的更新可能不及时。 C:财务报告或管理报告可能不准确 D:可能与未经批准的卖方进行交易。 5. 在内存中检查错误是以下哪项的职能 A:有效性测试; B:范围测试; C:内存保护; D:奇偶校验。 6. 以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计 A:预付款资金的合并; B:采购职能的合并; C:法律职能的合并; D:营销职能的合并。 7. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数; B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求; C:审计人员承担业务责任的程度; D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 8. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A:保证内部审计计划支持整体商业目标 B:为改善战略计划提供建议 C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D:强调内部审计机构的重要性 9. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A:由于不具备必备技能,因此不开展这项业务; B:将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习; C:考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务; D:实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 10. 公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%; B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面; C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%; D:所有上述各项。 11. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能 A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。 12. 如果编制工作底稿摘要,则其可用于 A:提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B:替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C:用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D:记录审计发现的所有进展情况。 13. 在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A:降低可容忍误差水平; B:提供抽样风险的数量性测量; C:将非抽样风险降低到最小; D:抽样结果要求非数量性的表达。 14. 在六西格玛方法中,差错预防方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统
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