企业所得税竞赛试题(带答案).doc

企业所得税竞赛试题 一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款 D、成本与市价孰低 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费 B银行内营业机构之间支付的利息 C企业内营业机构之间支付的租金 D企业内营，机构之间支付的特许权使用费 下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（ ）。 A采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 D采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（?? ）。企业销售自产的商品时，商品的成本 企业转让资产时，资产的净值企业转让投资时，投资的成本企业对外投资时，投资资产的成本 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（? ）。10万元　12万元5万元　 79万元某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。18???B、24 C、30?? D、40 8、根据企业所得税法的规定，下列各项中按照“被投资企业所在地”确定所得来源地的是（ ） A、销售货物所得 B、股息、红利所得 C、权益性投资资产转让所得 D、利息所得 9、根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（ ）。 A计提存货跌价准备 B出售原材料并结转成本 C按产品数量支付专利技术转让费 D清理管理用固定资产发生的净损失 甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。20×8年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，成本差异贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，成本差异借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异。甲公司20×8年12月31日结存材料的实际成本为（ ）。 　A399万元 B400万元 C401万元 D402万元 在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当作为投资收益确认的是（ ）。 A被投资企业实现净利润 B被投资企业提取盈余公积 C收到被投资企业分配的现金股利 D收到被投资企业分配的股票股利 A．万元 B．万元 C．万元 D．万元根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（ ）。 A．支付的劳动保险费 B．违反销售合同支付的罚款 C．发生的业务招待费 D．支付的参加医疗保险的离退休人员医疗保险基金 下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是（ ）。 A订制软件收入应根据开发的完成程度确认 B与商品销售分开的安装费收入应根据安装完工程度确认 C包括在商品售价中但可以区分的服务费收入应在商品销售时确认 D属于提供后续服务的特许权费收入应在提供服务时确认 根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（ ）。 A资产是企业拥有或控制的经济资源 B资产预期会给企业带来未来经济利益 C资产是由企业过去交易或事项形成的 D资产是能够可靠地计量的 1下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（ ）。 A．固定资产减值准备 B．持有至到期投资减值准备 C．商誉减值准备 D．长期股权投资减值准备 下列企业属于非居民企业的有（）A、外商独资企业B在法国成立但实际管理机构在北京的企业C实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业D实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（）A、企业为构建固定资产在资产购建期间发生的合理的应当作为资本性支出的借款费用， B、非金融企业向金融企业借款的利息