XX电网公司大修技改效益审计方案.doc

XX电网公司大修技改效益审计方案 为贯彻落实公司2011年工作会议精神，根据公司2011年审计工作会议部署和年度审计工作计划安排，公司将组织开展对XX电网公司2009至2010年度大修、技改工程效益审计工作。为确保审计工作有效开展，特制定本方案。 审计目的 通过对XX电网公司大修、技改工程项目的管理现状与管理效益的检查与评价，及时指出大修及技改工程在内部控制的设计及执行方面存在的问题，以及对EVA考核指标的影响，促进被审计单位加强和改善管理，提升大修、技改工程的管理水平，提高管理效能和项目综合效益。 二、审计依据 1、《中华人民共和国建筑法》 2、《中华人民共和国招投标法》 3、《中华人民共和国合同法》 4、XX省建设工程计价依据 5、《XX电网公司资金管理办法（试行）》 6、《XX电网公司招标管理办法（试行）》 7、《XX电网公司预算管理办法（试行）》 8、XX电网公司《大修技改内部控制审计指南》 9、《XX电网公司大修管理办法》 10、《XX电网公司技术改造管理办法》 三、审计范围 本次大修、技改工程效益审计抽查XX电网公司2009～2010年连续两个年度大修、技改项目，含公司统管项目、省公司下达计划及所属单位自筹项目，抽查项目达总项目数的20%。重点抽查XX电网公司本部、XX供电局、XX供电局、XX供电局、根据工作需要延伸审计相关关联单位，追溯以前年度事项。 四、审前调查 1、主要内容：了解XX电网公司大修更改项目管理的基本情况，包括设备及资产管理、大修及技改项目的计划及预算管理、招投标及合同管理、工程施工及验收投运管理、工程结算及决算管理、后评价管理等方面的情况，以便确定审计范围、审计方式和审计重点。 2、调查方法：查阅相关管理制度、约谈计划、生技、工程、财务及项目管理部门、发放调查表。 3、确定抽查对象：分析整理收回的审前调查资料，确定重点抽查单位及抽查项目。 五、审计内容和重点 （一）审计内容 大修、技改工程效益审计包括三个层次的内容：一评价大修及技改工程项目内部控制的设计及执行情况，对抽查的大修、技改工程项目真实、合法、合规性进行审计；二是针对反映的大修技改问题金额评估经济增加值的变化，三是对大修技改项目的管理效益进行综合评价。重点突出大修、技改工程项目的经济性、效益性、效果性的检查及评价。 1、对内部控制管理情况的检查。应从项目立项及计划下达、设计、招投标、合同、工程实施、结算、决算各阶段对控制过程、控制目标与控制效果进行检查和评价。 （1）项目规划与立项阶段：测试和评价大修技改的必要性、大修技改方案的科学性和大修技改费用预算的合规、合理性，判断规划与立项环节内部控制的健全性和有效性。 （2）设计阶段：测试和评价工程设计环节的工作质量，确保贯彻执行国家和省电力行业现行有关标准、规程、规范、技术条例、技改重点要求和反事故措施要求，确保贯彻执行电力建设预算管理、电力概预算定额及单价规定、输变电工程造价管理制度；更好地发挥工程设计在工程项目实施中的重要作用，同时最大限度地发挥设计费用的经济效益。 （3）招投标阶段：测试和评价招投标各环节的真实性、合法合规性、合理性和科学性，判断招投标环节是否能起到规范招标投标活动、保护国家利益、社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权益，提高经济效益。 （4）设备材料管理：测试和评价大修技改设备材料管理制度的建立和执行情况，以及各项物资管理工作的合法合规性、真实性、准确性、及时性和效率性，设备材料的质量和安全性，设备材料采购和流通开支的节约性，分析判断大修技改设备材料管理各项内部控制工作是否能发挥有效的控制作用，提高经济效益。 （5）工程施工：检查工程施工各个环节控制效果、各项工作是否符合技术和安全工作规程的要求，是否能保证施工安全和电力设施的安全，缩短施工工期，提高工程质量，降低工程成本，实现文明施工和环境保护；是否能确保工程施工中各项记录和文件的完整和真实性，并及时归档。 （6）工程验收与启动投运：检查验收与启动投运环节的合规性、独立性和严谨性，检查验收与启动投运工作是否按照电力工程的各项相关技术标准认真组织，是否对工程质量和工程量严格把关，是否能在实际运行前发现所有的缺陷，并及时消除，为实际运行提供可靠的质量和安全保障；检查各项竣工资料和验收投运资料的完整性、合规性和真实性，是否及时归档，分析判断验收和投运环节内部控制的有效性。 (7)工程竣工结、决算：检查和评价各项工程结、决算文件的合法合规性、真实性、合理性，各相关项目管理部门、各个控制环节大修技改工程结、决算检查、复查、审批等控制环节的合规性、范围、力度来评价工程造价控制的有效性。 （8）财务会计：检查和评价财务部、生技部、项目单位、设备运行部门、设备职能管理部门、物资部在大修技改资金和造价控制方面的有效性，以及大修技改财