基建会计实务管理知识.ppt

7、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 （1）基本建设项目概况表 　①表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。 　②表中基建支出各项的实际数是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。 ③表中设计概算批准文号根据实际批准的文件分别填列。　 　④表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再编制竣工财务决算。 7、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 （2）基本建设项目竣工财务决算表 ①表中资金来源项下基建拨款各项、项目资本、项目资本公积、基建借款、上级拨入投资借款、企业债券资金和资金占用项下交付使用资产、待核销基建支出、非经营项目转出投资等项目，填列项目自开工建设至竣工止的累计数。 　②表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。 　③补充资料的基建投资借款期末余额反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。 　④资金占用总额等于资金来源总额 。　 7、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 （3）基本建设项目交付使用资产总表 表中各栏数字应根据交付使用资产明细表中相应项目的数字汇总填列，并分别与竣工财务决算表中有关数字相符。　 基本建设项目交付使用资产明细表 ： 本表是用来反映交付使用资产的详细内容。编制时，对各项内容要分类填列。 六. 项目验收管理规定（摘录涉及相关部分） 1、竣工验收的条件 2、竣工验收的主要内容 3、竣工验收的程序和组织 1、竣工验收条件 　申请竣工验收的项目必须具备下列条件： 　　（一）完成批准的项目可行性研究报告、初步设计和投资计划文件中规定的各项建设内容； 　　（二）系统整理所有技术文件材料并分类立卷，技术档案和施工管理资料齐全、完整。包括：项目审批文件和年度投资计划文件，设计（含工艺、设备技术）、施工、监理文件，招投标、合同管理文件，基建财务档案（含账册、凭证、报表等），工程总结文件，勘察、设计、施工、监理等单位签署的质量合格文件，施工单位签署的工程保修证书，工程竣工图； 　　（三）土建工程质量经当地建设工程质量监督机构备案； 　　（四）主要工艺设备及配套设施能够按批复的设计要求运行，并达到项目设计目标； 　　（五）环境保护、劳动安全卫生及消防设施已按设计要求与主体工程同时建成并经相关部门审查合格； 　　（六）工程项目或各单项工程已经经建设单位初验合格； 　　（七）编制了竣工决算，并经有资质的中介审计机构或由当地审计机关审计。必要时竣工决算审计由项目验收组织单位委托中介审计机构进行竣工决算审计。 ? 2、竣工验收主要内容 基本建设项目竣工验收的主要内容： 　　（一）项目建设总体完成情况。建设地点、建设内容、建设规模、建设标准、建设质量、建设工期等是否按批准的可行性研究报告和初步设计文件建成。 　　（二）项目资金到位及使用情况。资金到位及使用是否符合国家有关投资、财务管理的规定。包括中央投资、地方配套及自筹资金到位时间、实际落实情况，资金支出及分项支出范畴及结构情况，项目资金管理情况（包括专账独立核算、入账手续及凭证完整性、支出结构合理性等）,材料、仪器、设备购置款项使用及其它各项支出的合理性。 　 （三）项目变更情况。项目在建设过程中是否发生变更，是否按规定程序办理报批手续。 　　（四）施工和设备到位情况。各单位工程和单项工程验收合格纪录。包括建筑施工合格率和优良率，仪器、设备安装及调试情况，生产性项目是否经过试产运行，有无试运转及试生产的考核、记录，是否编制各专业竣工图。 　　（五）执行法律、法规情况。环保、劳动安全卫生、消防等设施是否按批准的设计文件建成，是否合格，建筑抗震设防是否符合规定。 　　（六）投产或者投入使用准备情况。组织机构、岗位人员培训、物资准备、外部协作条件是否落实。 　　（七）竣工决算情况。是否按要求编制了竣工决算，出具了合格的审计报告。 　　（八）档案资料情况。建设项目批准文件、设计文件、竣工文件、监理文件及各项技术文件是否齐全、准确，是否按规定归档。 　　（九）项目管理情况及其他需要验收的内容。 3、竣工验收程序和组织 建设项目在竣工验收之前，先由建设单位组织施工、监理、设计及使用等有关单位进行初验。初验前由施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，向建设单位提出交工作报告。建设单位接到报告后，应及时组织初验。初验不合格的工程不得报请竣工验收。 　　初验合格并具备竣工验收条件后，建设单位应在15个工作日内向上级行政主管部门提出竣工验收申请报告。上级行政主管部门在收到竣工验收申请报告后，根据验