ERP中财务盈利分析参考.doc

目 录 1. 基本业务原理 3 获利分析会计的目标和任务 3 获利分析会计的并行方法 3 用户自定义的报表对象 3 集成的数据流 3 分析性的销售和利润计划 3 灵活的报表功能 3 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 3 获利分析会计的流程 3 获利分析会计的分类特征 3 使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析) 3 使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析) 3 固定成本归属的期段分析 3 基于帐户和基于成本的获利分析 3 利润中心会计中的期间会计 3 2. 基本数据的定义 3 获利分析单元的概念 3 特征的定义 3 关键数字的定义 3 销售数量和利润计划的制定 3 利润计划基础 3 销售数量的计划 3 作毛收入和净收入计划 3 作销售成本计划 3 多种计划技术 3 计划的集成 3 促销预算的制定 3 编辑实际数据 3 通过均衡比例估算确定经营毛利 3 发票数据的传输 3 根据计算估算 3 用实际产成品成本估算 3 通过定单结果分析和结算确定经营毛利 3 通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 3 确定净经营利润 3 间接费用的分配 3 期间间接费用的分配 3 客户定单的转送 3 与外部发票处理系统的接口 3 获利能力分析 3 获利分析报表的类型 3 标准报表功能 3 表格报表 3 利润中心会计 3 基本原理 3 利润中心集成 3 有关利润的活动 3 商品和服务/转移价格 3 资产负债表行项和关键指标 3 期间结帐 3 词汇 3 基本业务原理 获利分析会计的目标和任务 决策支持 企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、 产品、和收入的销 售统计指标信息越来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了影响企业成功的各项活 动的工具才能作为获利性分 析和决 策支持的有效工具。 企业 主要销售指标 市场 销售收入 销售折扣 销售成本 厖 销售发票 SD CO-PA 收到的客户定单 说明 客户，客户组 产品，产品组 分销渠道 厖 CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损 图3-1：获利分析会计的目的 获利分析 SAP R/3的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需 求。CO-PA可以使您从业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合) 及任何组织单元(比如销售组织或业务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。 关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销的决策依据。 企业 市场 工资 商品/服务 利润中心1 利润中心4 EC-PCA 利润中心2 利润中心3 利润中心5 电费 EC-PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损 图3-2：利润中心会计的目的 利润中心会计 R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中 心)。 您可 以根据产品(分部 或 产品组)、地 区 (分支机构或工厂) 或 职能(生产、 销售 或 服 务)将您的企业规 划 成利润中心。系统可以计算每个利润中心的经营成 果。您还 可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财务指标(比如投资收益 率、现金 流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。 获利分析会计的并行方法 期中销售分析 CO-PA根据标准成本计算销售收益(期中销售分析) 。 您还可以利用总成本和边 际成本计算该指标。这可以使您进行随机 获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本归集将一定成本分配给获利单位。 可对 帐的销售分析 除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以定期和财务会计中的数字对帐。 您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单 或 项目的获利情况。 直接成本会计 您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配到任意层次，CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需 求。 基于帐户的获利分析 除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成 本 的获利分析外，您还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于成本的数值， 基于帐户的获利分析可以使您按帐户反映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的