公司信贷贷款风险分类参考.ppt

对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。 第三节 贷款损失准备金的计提 【例题】对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的（ ）计提专项准备金。【2009年真题】 A．20% B . 50% C . 100% D. 80% 【答案】C; 【解析】对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金。对于大额的可疑类贷款，如果一固定的比率按照分类结果计提，其内在损失率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备及总体水平产生较大影响。 第三节 贷款损失准备金的计提 2．按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金 对于其余的“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。各类贷款的计提比率，本质上是对各类贷款损失概率的反映。损失概率的计算，主要是运用统计方法，搜集一定统计区间内各类贷款的历史损失记录计算得来的。在实践上，国际惯例一般制定一个固定的准备金计提比率，由贷款分类结果直接计算应计提的贷款损失准备金 第三节 贷款损失准备金的计提 3．对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金 对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。对此类贷款，分类过程主要是参考了贷款的逾期期限具体损失比率与根据借款人还款可能性综合分析得出的各级别普通贷款的损失比率应该有一定的差距．其计提比例的确定应主要参考该类贷款的近期损失记录。 第三节 贷款损失准备金的计提 4．对正常贷款计提普通准备金 对普通准备金的计提基数的确定方法，各国有所不同，有些国家是按照全部贷款的余额确定；有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定；还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。第一种计算方法计算出的准备金水平最高，但有重复计算风险的可能；第二种方法略微复杂，但更为合理；第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较 低。目前，比较常用的方法是第二种方法。 第三节 贷款损失准备金的计提 5．计提特别准备金 特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合（主要是国别和行业等）计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，必要时还要根据事件的进展情况及时调整。 6．汇总各类准备金 将以上五步计算出的贷款损失准备金相加，初步得出应计提的贷款损失准备金数额。 第三节 贷款损失准备金的计提 7．根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整 一般来讲，对商业银行贷款偿还可能性存在影响的因素主要包括：商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。以上因素对银行的整个贷款组合都会产生或多或少的影响，所以，在计算这类因素对贷款损失准备金水平的影响时，应在前面已经计提出的贷款损失准备金水平上进行总体调整。 第三节 贷款损失准备金的计提 （三）还款可能性分析 还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。下面主要介绍担保状况分析和非财务因素分析两个方面。 第二节 贷款风险分类方法 1．担保状况分析 担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施之一。在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。无论是抵押与保证都必须具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及还款愿意的基础之 上。因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够消除或减少贷款风险损失的程度。 第二节 贷款风险分类方法 2．非财务因素分析 影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的，包括借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等；各种因素的变化都会对借款企业的还款能力产生重要影响，因此非财务因素分析也是借款企业还款可能性分析的重要内容。 第二节 贷款风险分类方法 （四）确定分类结果 通过以上对各类因素的分析，银行