国库集中支付培训稿【ppt】.ppt

交流的主要内容 一、了解：建立财政国库集中支付制度的背景 二、知道：国库集中支付制度改革概念及所取得的实践成果 三、熟悉：国库集中支付制度改革的操作流程及相关的会计核算 四、掌握：实际上机操作 一、我国建立财政国库集中支付制度的背景 一是在全面推行社会主义市场经济体制建设的大背景下建立社会主义公共财政的需要 1992年“十四大”最终确立建立社会主义市场经济 体制的改革目标 1998年才正式提出建立“社会主义公共财政”框架的财政改革目标 社会主义公共财政的概念 社会主义公共财政就是为满足社会公共需要而进行的财政收支活动模式，是与社会主义市场经济发展相适应的一种财政运行机制。 其突出的特点：一是公共性，即满足社会公共需要，解决社会公共问题；二是公平性，即平等非歧视；三是公益性，即公共财政追求的只能是社会公益目标，而不能是利润目标；四是规范性，即公共财政的理财方式必须规范、透明，不能主观随意。 1998年后财政支出领域改革 启动了财政预算管理体制改革，围绕提高财政资金分配与使用的规范性、安全性和有效性这一主线，进行了大量改革 一是在分配环节，全面推行部门预算改革，将部门的各种财政性资金及所有支出项目在一本预算中予以反映，实现部门预算的完整与统一，建立和完善基本支出和项目支出管理办法，深化收支两条线管理，推行综合预算编制； 二是在执行环节，加强对预算资金使用过程、使用情况的监控； 三是在支出监督环节，对政府预算分配和执行结果进行监督，稳步推进绩效考评试点工作。 四是在基础环节，深入研究并积极推进政府收支分类体系改革。 国库集中支付制度以及政府采购制度等等改革举措就是在这种背景下被推出来的。 这些改革措施的推出被看着不单纯是财政分配规范透明的需要，更被看着是社会主义政治民主与政治文明在财政管理领域的具体体现。 二是反腐倡廉成为社会共识的大背景下加强制度建设的需要 改革前：财政资金 ---单位（成为财政控制的盲点）I 改革后：财政资金---商家（支付过程透明） 二、国库集中支付制度改革的概念及所取得的实践效果 国库集中支付制度改革的概念 国库集中支付制度，是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。 　　国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财政授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 预算单位按照批准的用款计划分授权支付和直接支付两种方式进行申请和使用，然后通过银行清算系统由零余额帐户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政零余额账户和预算单位的零余额帐户在每天清算结束后都应当是零余额，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。 （一）2001年3月国务院批准财政部《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）拉开了我国财政国库管理制度改革的序幕。 改革前的弊端 重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督； 财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据； 财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率； 财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。 财政透明度 财政透明度的问题是一个世界性的问题，增加透明度已成为国际发展潮流。国际货币基金组织推出了《财政透明度》手册和财政透明度问卷，以推动各成员国提高财政透明度的工作。 增加财政透明度，让公众了解政府做了什么，为什么这样做，以及是如何做的，是推进民主决策，加强监督，消除腐败的重大战略性举措。 改革后应实现的目标 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位； 由此而规范各预算单位的收支行为，提高财政资金的运行效率，增强财政资金调度调控能力。 国库单一账户体系的构成 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 （2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政零余额账