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财政治理： 体系优化与能力提升 刘 寒 波 背 景 国际： “治理”浪潮： 20世纪80年代初的“地方治理” 和80年代后期的“公司治理”运动 ；经济全球化和一体化 治理的兴起对国家权威构成了挑战,“国家中心主义”的分析框架已不复适用。首先,治理挑战了国家的“统治”角色与国家权力的运行向度。其次,治理反思了市场失灵与政府失败的两种场景,超越了自由主义与干预主义之争。 体现在公共财政方面是一系列改革（绩效管理、公共服务市场化与社会化浪潮等） 背 景 国内： 十八届三中全会：顶层设计；国家治理体系与治理能力现代化；现代财政制度 发展模式遇到困境，释放“改革红利” 当前的财政经济改革进入“深水区”——治理问题日益突出 深化财税体制改革总体方案（中央政治局） 一是改进预算管理制度，强化预算约束、规范政府行为、实现有效监督，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度； 二是深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用； 三是调整中央和地方政府间财政关系，在保持中央和地方收入格局大体稳定的前提下，进一步理顺中央和地方收入划分，合理划分政府间事权和支出责任，促进权力和责任、办事和花钱相统一，建立事权和支出责任相适应的制度。 一、基本内涵 治理 （Governance）：原意是指控制、引导和操纵 政治学中的“治理”：公共治理 90年代以来，在西方学术界 “治理” 一词十分流行，但在概念上有多种说法，直到现在仍是一个相对模糊和复杂的概念。 定义一：治理是由共同的目标所支持的,这个目标未必出自合法的以及正式规定的职责,而且它也不一定需要依靠强制力量克服挑战而使别人服从。（J·N·Rosenau——治理理论的创始人之一） 定义二：治理是各种公共的或私人的个人和机构管理其共同事务的诸多方式的总和，是使相互冲突的或不同利益得以调和，并采取联合行动的持续过程 。（全球治理委员会，CDD） 一、基本内涵 影响深远或意义重大： 一是从统治（government）走向治理（governance）； 二是从善政（good government）走向善治（good governance）； 三是从有政府的统治走向没有政府的治理（governance without government）——社区治理； 四是从民族国家的政府统治走向全球治理（global governance）——全球公共服务。 一、基本内涵 企业理论中的“治理”：公司治理 治理是以现代公司为主要对象，以监督与激励为核心内容；公司治理不仅仅研究治理结构中对经营者的监督与制衡作用，也强调如何通过治理结构和机制来保证决策的有效性和科学性，从而维护公司多方面利关者的利益。 理论基础： 委托代理理论： 两权分离理论： 利益相关者理论——利益相关者利益（如公司的股东、债权人、员工、顾客、供应商、零售商、社区及政府等个人和团体 ）的共同最大化才是公司的目标，也才能充分体现公司存在的价值，有效的公司治理结构应能够向其提供与其利益关联程度相匹配的权利、责任和义务。 一、基本内涵 公民与政府关系的演变 一、基本内涵 财政治理的内涵： 现代财政治理可理解为包括政府、市场、公民社会等多层管理主体共同管理公共财政事务、处理社会冲突、协调不同利益的一系列制度、体制、规则、程序和方式的总和； 是一种法律、文化和制度安排的有机整合，并由其决定财政的行为范围，控制权的归属和行使方式、程序(工作流程)，风险承担与利益分配的机制等； 是政府部门为了实现经济社会发展目标，通过一定的制度安排和体制设置，协同经济组织、政治组织、社会团体和公民社会一起，共同管理公共财政事务、推动经济和社会其他领域发展的过程。 一、基本内涵 财政治理的内涵： 在治理目标上，现代财政治理旨在实现国家权力与市场约束、公共参与的兼容互补、和谐共生，是以公共利益为其追求的价值目标。 在治理结构上，现代财政治理应当是多层次、多边、多主体的治理结构，而不应当是一种单边治理结构，且各层次呈现出不同的结构特征与运行机制。在现代财政治理过程中，各种治理主体在公共财政领域中扮演不同角色，平等参与治理过程，各展所长、各得其所，形成多元治理格局，这与传统的以政府为主体的一元化财政治理模式存在着很大的差别。 在运行机制上，一方面，现代财政治理作为国家治理体系的基础和重要支柱，它是双向度而并非单向度的。财政治理的现代化与国家治理的现代化是息息相关的，财政治理的转型可以引导和促进国家治理的转型，只有打下了现代财政制度的坚实基础，才可能收获现代国家治理体系和治理能