.使用抽样方法来测试控制的执行有效性概要.ppt

使用抽样方法来测试控制的执行有效性 抽样在萨班斯-奥克斯利法案规定的控制测试上所扮演的角色 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 使用抽样方法来测试控制的执行有效性 日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试 日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试 日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试 日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试 日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试 抽样的效益 抽样程序 1. 确定测试目标 1. 确定测试目标 1. 确定测试目标 复习题1:是非题 -对于萨班斯法案规定的测试，属性抽样能帮助你对常规交易项目的内部控制进行评估。属性抽样通常能确定一个“是”或“否”要素的出现范围或百分比。 a.是 b.否 2. 定义失效 2. 定义失效 2. 定义失效 复习题2:很多必须接受测试的控制并不涉及从总体中抽样，并且是以定性方式定义失效条件的。以下哪一项不属于这些控制？ a. 硬件的安全防护 b. 控制环境要素 c. 采购订单的批核签署 d. 职责分离 2. 定义失效 2. 定义失效 2. 定义失效 2. 定义失效 2. 定义失效 2. 定义失效 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 确定总体 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 选择抽样方法：判断性抽样 复习题3:以下哪一项有关判断性抽样的陈述是正确的？ a. 使用判断性抽样时并不适宜使用判断性样本的测试结果对总体做出推论。 b. 判断性抽样产生的偏差会导致抽样风险。 c. 判断性抽样是评估证明文件的一个有效途径。 d. 以上皆是 选择抽样方法：统计性抽样 选择抽样方法：统计性抽样 选择抽样方法：统计性抽样 复习题 4:使用统计性抽样时需要考虑几个因素。以下哪个不是这些因素之一？ a. 置信水平 b. 没有预计误差 c. 误差上限(UEL) d. 误差幅度 选择抽样方法：统计性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：判断性抽样 计算样本量：统计性抽样 计算样本量：统计性抽样 计算样本量：统计性抽样 计算样本量：统计性抽样 计算样本量：样本量的考虑因素 复习题5:管理层想选择一个样本来审阅已报销的员工出差开支报告。该年度的开支报告总数是25,000份。管理层根据过往的审计经验，实施了一些控制程序，以减少未经正确批核的已报销开支报告数量。在过去一年的审计中，总体的实际误差率是4%。本年，管理层预期误差率将会减半。假设置信水平是95%而误差上限是8%，，在77个样本中，最多有多少开支报告能够符合失效条件而又不会产生控制无效的结论？ a. 4 b. 5 c. 6 d. 7 计算样本量：使用图表 复习题 6:若你的误差上限是7%而预计误差是1%，使用此图表来找出你的样本量。 a. 66 b. 58 c. 78 d. 84 计算样本样：使用计算器 计算样本样：使用计算器 选择样本 选择样本：判断性抽样 选择样本：判断性抽样 选择样本：统计性抽样 样本选择方法 – 简单随机样本 选择样本：系统抽样法 选择样本：系统抽样法 选择样本：系统抽样法 选择样本：分层抽样法 选择样本：分层抽样法 选择样本：分层抽样法 进行测试及评估结果 进行测试及评估结果 复习题7:在检查你的统计性样本后，你得出的样本误差率是1.5%。你制定的误差上限为7%，误差幅度是5%。你对实际的总体误差率有什么推论？ a. 没有足够的信息来对实际总体的误差率做出结论。 b. 你可以抱着95%的信心来做出实际总体的误差率大于误差上限的结论，即表示受测试的控制无效。 c. 你可以抱着95%的信心来做出实际总体的误差率少于误差上限的结论，即表示受测试的控制有效。 d. 你可以抱着90%的信心来做出实际总体的误差率少于误差上限的结论，即表示受测试的控制有效。 总