[工作总结]样稿 存款业务请遵照内部格式修改_重点内容见内部标注.doc

第三章 存款业务 {学习目标} 了解存款的分类，存款账户（基本、一般、专用、临时账户）的管理；理解和掌握单位活期、定期存款的相关规定及核算，活期、定期储蓄存款的相关规定及核算，以及计息积数、计息时间、计息公式、单位活期、定期利息的计算。其中单位定期存款相关规定以及各种存款业务的利息计算及核算为本章的重难点。 第一节 存款业务概述 存款是商业银行以信用方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源。银行的自有资金有限，商业银行只有积极地吸收各项存款，才能增强银行经营业务来源，增强银行信贷资金力量。对商业银行而言，具有重要意义的始终是存款。在社会主义市场经济的条件下，银行按照客观经济规律的要求，组织和运用存款，为社会主义建设筹措资金，对促进经济发展、平衡信贷收支、调节货币流通、稳定市场物价、促进经济核算推动勤俭节约、增加社会财富等，具有十分重要的意义。 一、存款的分类 (一)按生产来源划分 按生产来源的不同，可以分为原始存款和派生存款。原始存款，也称现金存款或直接存款，即企事业单位或者个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。它除包括公款存款、私人存款两部分外外，还包括银行之间的存款即同业存款。派生存款，也称转账存款或间接存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。这种存款的增加，会增加社会的货币供应量。 (二)按资金性质划分 按资金的性质不同，可以分为一般性存款、居民个人储蓄存款和财政存款。一般性存款是指银行吸收的各单位的存款;居民个人储蓄存款是银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款；财政存款是指各行经办的财政预算内存款及集中代缴财政的各种款项形成的存款。这回总存款也可增加社会的货币供给量。 (三)按存款期限划分 按存款的期限不同，可以分为活期存款和定期存款。活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，主要包括单位活期存款和个人活期存款。定期存款是在存款时约定存期，到期支取的存款，主要包括单位定期存款和个人定期存款。 (四)按取款方式划分 按取款方式不同，可以分为支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款等。支票存款是使用支票办理存取手续的存款方式；存单存款是存款人在存入款项时所获得存入款项的单据证明，也可称为定期存单；存折存款是使用存折办理存取歀手续的存款方式;通知存款是存款人在存入款项是不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。协定存款是存款人与开户行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。 (五)按存款币种划分 按存款币种不同，可以分为人民币存款和外币存款。人民币存款是单位和个人存入人民币款项而形成的存款；外币存款是单位或个人将其外汇资金存入银行并随时或约期支取的存款。 二、存款业务核算的要求 (一)正确及时地办理存款业务 为了使存款人的资金能够及时到账，款项能够及时对外支付，金融企业在办理存款业务时应该按照规定的操作程序，认真审查相关凭证，正确使用有关会计科目及账户，及时进行账务处理，充分保证存款业务的核算质量。 (二)维护存款人的合法权益 单位和个人存入银行的资金作为金融企业的负债，银行只是暂时取得了对资金的使用权而没有所有权。因此，除国家法律和有关制度另有规定外，银行不得代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。银行对于应计息的存款要正确，及时地计付利息。 (三)银行不代垫款项 在银行开立存款账户的存款人委托金融企业办理款项支付时，必须在其存款账户上保持有足够的资金，存款人签发的各种支款凭证的金额必须小于其存款账户余额，银行作为支付中介，不可以代垫款项。银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应先收款、后记账；在办理吸纳及付出业务时，应先记账、后付款；在办理转账业务时，应先记付款单位账，后记收款单位帐。 三、存款账户的管理 (一)开立账户 存款账户按管理要求不同划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人只能选择一家营业机构开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。 申请人开立基本账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；有关本门的证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明问价之一。 2、一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业结构开立的银行结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结