必威体育精装版版金融会计练习题概要.ppt

会计模拟实习课程;一、存款业务核算;解： 2008年3月份应计利息支出： 36000 ×（31-18） ×0.0075÷30=117元 2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、2月份均为270 36000 ×0.0075=270 2009年3月份应计利息支出： 36000 ×17 ×0.0075÷30=153元 2009年3月18日会计分录： 借：应付利息 3087 利息支出 153 贷：吸收存款—张三整存零取储蓄户 3240;;;;;;注意;;二、贷款业务核算;;;3、2001年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，贷款损失准备金为60万元，若计提比例为1%，计算本年应计提的贷款损失准备金并编会计分录。 解：本年贷款损失准备数为： 100 000 000×1％＝1 000 000元 本年应计提 1 000 000－600 000＝400 000元 会计分录为： 借：利润分配—提取一般准备金 400 000 贷：贷款损失准备 400 000 ;4、2008年12月20日，新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，利随本清。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。 解：发放时： 借：贷款——新华公司抵押贷款600 000 贷：吸收存款——新华公司 600 000 同时，对抵押品进行表外登记。 每季度末月20日，确认利息时， 借：应收利息 6 750 贷：利息收入 6 750;;5、2004年5月18日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300 000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如月贴现率为6.3‰，则银行实付贴现金金额是多少？并请作出分录。 解： 贴现天数=25-18=7 贴现利息= 300 000×7× 6.3‰ /30=441元 实付贴现金额= 300 000-441=299 559元 借：贴现资金-商业承兑汇票 300 000 贷：吸收存款 -乙公司活期存款 299 559 利息收入——贴现利息收入 441;注意：日期的计算;;6、商业银行2004年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2005年1--6月，该行核销呆帐5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆帐1000万元，2005年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。若计提比例为1%，试作有关会计分录。 ???： 6月30日应计提的贷款损失准备 =220× 1% -（2-0.5）=0.7亿元 借：利润分配—提取一般准备金 0.7 贷：贷款损失准备 0.7 12月30日，应计提的贷款损失准备为： 240× 1% -（2.2+0.1）=0.1亿元 借：资产减值损失 0.1 贷：贷款损失准备 0.1 ;;;;10、2002年4月15日，工商银行九江支行的贷款户永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有逾期贷款15 000元无法追回，经上级核准作贷款损失准备处理 借：贷款损失准备 15 000 贷：贷款-永昌公司逾期贷款 15 000 11、2003年5月15日，工商银行九江支行的贷款户永昌公司还来已核销的逾期贷款15 000元，予以转帐。 借：贷款-永昌公司逾期贷款15 000 贷：贷款损失准备 15 000 借：吸收存款—永昌公司 活期存款 15 000 贷：贷款 -永昌公司逾期贷款 15 00;;;;15、 4月15日，五星公司持未到期的商业承兑汇票一张，到期日为5月10日，金额为40 000元，向工商银行城东支行申请贴现，月贴现率为6‰，请编办理贴现时的银行会计分录。 贴现天数＝15＋10＝25天 贴现息＝40 000×25×6‰÷30＝200元 实付贴现金额＝40 000－200＝39 800元 会计分录为： 借：贴现资金 40 000 贷：吸收存款——五星公司活期存款 39 800 利息收入——贴现利息收入户 200;三、结算业务核算;（1）市工商银行收到支票，进行票据交换后