电大会计专业专业实践调查报告.doc

关于遵义宏星广告有限公司财务调查报告 前言（专业实践调查的目的或意义） 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。 一、专业实践（调查）对象和单位 财务调查，遵义市宏星广告有限公司有限公司财务与会计、税收、管理信息系统等会计主体基本情况 (1)、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 　　(2)、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等 　　(3)、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价 财务组织 (1)、财务组织结构（含具控制力的公司） 　　(2)、财务管理模式（公司财务负责人的任免、奖惩、公司财务报告体制） 　　(3)、财务人员结构（年龄、职称、学历） 　　(4)、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 会计政策 (1)、企业现行会计政策； 　　(2)、近年会计政策的重大变化； 　　(3)、与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）； 　　(4)、现行会计报表的合并原则及范围； 　　(5)、接受外部审计的的政策，及近年会计师事务所名单； 　　(6)、近年审计报告的披露。 税费政策 (1)、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； 　　(2)、税收优惠政策； 　　(3)、税收减免/负担； 　　(4)、关联交易的税收政策； 　　(5)、公司中管理费、资金占用费的税收政策； 　　(6)、税收汇算清缴情况； (7)、并购后税费政策的变化情况。 2011年9月20日 访谈对象：公司经理 访谈内容：企业会计主体基本情况 调查者问：贵公司 (1)、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图？ (2)、会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入 资本的形式、性质、主营业务等？ (3)、企业的组织、分工及管理制度进行如何? 公司经理： （1）公司在09年7月份取得营业执照和验资报告，建立公司管理 制度和公司组织结构。 （2）公司全称是：遵义市宏星广告有限公司，成立于2009年7 月1日，注册资本30万元，个人独资，一次性投入。主要经营各 类广告（如巨型广告、路牌广告、霓虹灯广告、灯箱广告、汽球广 告、美术、装演、摄影、印刷、灯箱、路牌、霓虹灯、特制品等， 公司根据需要直接向媒介购买时间、版面并得到佣金，同时还可以 为企业提供各类广告服务） （3）公司财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复 核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互 制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计 1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报 告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计 算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整 的会计信息。 2011年9月20日 访谈对象：会计 访谈内容：财务状况 调查者问：财务组织如何？ (1)、财务组织结构（含具控制力的公司） (2)、财务管理模式（公司财务负责人的任免、奖惩、公司 财务报告体制） (3)、财务人员结构（年龄、职称、学历） (4)、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 会计：1、财务组织结构，主要会计、出纳、保管。 2、财务管理模式：主要有专业证书上岗、专职、遵守财务人 员的职业道德等。总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账 等账册设置齐全，记载及时，账账、账证、账实相符 3、财务人员结构：会计：年龄36岁，职称中级，学历大专 出纳：年龄25岁，职称初级，学历本科 保管：年龄24岁，职称没有，学历中专 4、总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等都是用友 财务软件管理，每笔收入、支出都是都是录入系统。 访谈对象：会计 2011年月日 访谈内容：会计政策 访谈者：(1)、企业现行会计政策差异； (2)、近年会计政策的重大变化； (3)、现行会计报表的合并原则及范围； 会计：(1)、企业现行会计政策差异； 税收政策是各项税收法律法规中规定的有 关征税的各种原则与确定纳税人纳税义务的方法等，而会计政 策是指会计准则和制度中规定的有关确认、计量、记录和披露的 原则与方法等。由于税收法律法规和会计准则、制度分属不同的 领域、基于不同的目的、服务于不同的对象，因而通常都有不同程 度的差异存在。现行两者的主要差异在各个会计要素上均有体 现。 (一)关于资产方面的差异 会计上的资产是指企业过去的交易、事项形成并由企