开远市中小学食堂财务管理制度精选.doc

附件1: 开远市中小?学食堂财务?管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强中小?学食堂管理?，规范中小学?食堂会计核?算，根据《中小学校会?计制度》、教育部《关于加强农?村中小学食?堂管理工作?的通知》的有关规定?，结合我市中?小学食堂管?理的实际情?况，特制定本制?度。 第二条 食堂应坚持?为师生服务?的宗旨，按照保本经?营的原则，规范伙食费?的收支行为?，不得以赢利?为目的。要建立健全?财务管理制?度，加强食堂成?本核算，严格控制食?堂成本开支?范围，保证伙食质?量。 第二章 财务管理体?制及财会人?员 第三条 食堂必须配?备具有会计?从业资格的?专（兼）职会计人员?，按照规定设?置总帐、日记账、明细帐，实行独立核?算、自负盈亏、日清月结。学校和主管?部门履行管?理、督查的职责?。 第四条 食堂实行单?位法人总负?责制和“统一领导、集中管理”的财务管理?体制。学校成立膳?食管理委员?会，委员会要有?工会、教师、学生会干部?和学生家长?等各方面代?表参加，具体负责学?校食堂经费?收支等事项?的管理与监?督。 第五条 食堂独立建?账核算，单独在银行?开户，明确财务负?责人（校长或由学?校后勤负责?人兼）。按规定分别?设置会计、出纳。并指派具有?一定财会业?务知识的人?员为财务主?管，负责学校食?堂财务工作?。 第六条 学校法人代?表为食堂管?理第一责任?人，学校食堂的?财务支出实?行校长“一支笔”审批制度,委托他人签?字的,必须由校长?出具委托书?。重大开支和?重要的经济?事项决策，除经学校领?导集体研究?决定外，还应向学校?膳食管理委?员会通报有?关情况，征求意见。 第三章 内部管理制?度 第七条 建立食堂财?会岗位职责?制度。学校食堂要?明确会计、出纳岗位的?设置及其职?责和权限。建立财会岗?位考核制度?。 第八条 建立食堂内?部控制制度?和财务处理?程序制度。食堂财务机?构内部要按?规定分工，做到钱账分?管，责任清楚。出纳人员不?得兼任稽核?、会计档案保?管和收入、费用、债权、债务账目的?登记工作。银行印鉴由?出纳、会计(或食堂负责?人)分别保管。食堂负责人?或财会主管?人员要定期?或不定期地?抽查出纳会?计库存现金?，核对银行存?款。 第九条 建立食堂财?务审批和账?目稽核制度?。明确食堂财?务审批人员?审批的权限?、程序、责任；建立内部稽?核小组，明确稽核人?员的职责、权限、组织形式。学校或膳食?管理委员会?可以组织人?员定期（至少一学期?一次）检查食堂财?务核算和收?支结余等，必要时可以?委托上级内?审机构进行?财务审计。 第四章 出纳管理　　 第十条 出纳管理是?食堂财务管?理的基础。出纳要根据?岗位职责，规范处理职?责范围内的?各项业务。食堂的所有?收入都必须?交入银行,不得坐支现?金。做到日清月?结，月底出具出?纳结报单。 第十一条 收入票据管?理。要建立健全?食堂伙食收?费的票据管?理制度，指定专人购?领、保管、缴验、发放票据的?台账登记，做到票款一?致。 第十二条 支出发票管?理。食堂支出的?所有发票必?须为正规发?票。出纳要检查?发票内容是?否完整（即单位名称?、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续?是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字?）。凡支出的发?票都必须由?校长（或委托人）签字。发票签字章?不能盖在发?票反面的右?上角，避免装订后?被覆盖。发票金额大?，且名目多(如涉及物资?采购、维修、设备等支出?)，需附明细清?单、合同等附件?，且明细清单?金额要与发?票金额一致?,明细清单加?盖供货单位?印章。银行汇付的?支票票头贴?在发票的左?上角。 第十三条 银行与现金?日记账的登?记。日记账本为?订本式。日记账的登?记必须以公?历年度为准?，即1月1日?至12月3?1日，不得跨年度?登记。出纳年底结?账时，多余现金必?须交入银行?，即现金日记?账年末余额?为零。 第十四条 出纳每月结?账前，必须与银行?进行对账，取得银行对?账单，如果与银行?余额不一致?须填好银行?余额调节表?。填好出纳结?报单，反映上月余?额、本月收入、本月支出和?本月结余的?银行存款与?现金的余额?。票据中需有?库存物品月?盘存表。 第五章 会计管理 第十五条 账务处理。会计年度以?公历年为准?，即1月1日?至12月3?1日，不得跨年度?记账。会计必须按?月核算，当月的收支?要当月核算?。会计必须按?食堂报表中?的科目设置?总账、明细账。账务处理流?程为：原始凭证按?收入、转账和现金?分类——填制记账凭?证——登记总账、明细账——填制报表——会计资料存?档。 第十六条 财务报告、财务分析。财务报告是?反映学校食?堂在一定时?期内财务状?况的报告。包括资产负?债表、收支明细表?、