泰兴市中小学食堂财务管理制度详解.doc

泰兴市中小学?食堂财务管理?制度 (试行) 为健全食堂管?理制度，规范食堂财务?收支行为，使食堂工作更?好地为教学服?务、为师生员工生?活服务，按照财务管理?的要求，结合《中小学会计制?度》及我市中小学?食堂管理的实?际，制定本制度。 第一部分???食堂工作人员?岗位职责 一、人员配备 ?1、学校食堂管理?实行校长负责?制，学校必须明确?一名副校级以?上干部分管食?堂工作。审批食堂收支?、往来、采购等事宜。 ?2、学校食堂按照?不相容岗位分?设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗?位，建立食堂工作?人员岗位责任?制，明确责任，各司其职，相互监督。 ?3、学校必须配备?有一定专业技?能的食堂财务?人员，出纳由学校行?政报账员兼任?。食堂会计人员?业务上接受学?校会计的指导?和监督。 ?4、财会人员因故?调离本岗位，按有关规定办?理交接手续。 二、岗位职责 （一）会计 1、会计必须依据?《泰兴市中小学?食堂会计核算?细则》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账?”、“多栏式明细账?”、“固定资产备查?账”等账簿进行核?算。 2、每月5日前向?食堂主管、财务室、校长报送上月?“学校食堂资产?负债表”、“学校食堂损益?表”。每学期期末应?对食堂主要经?济指标进行分?析。 3、会计依法履行?会计制度，对会计资料的?真实性进行监?督。 4、妥善保管会计?资料，并把原始凭证?装订成册。食堂的会计档?案资料，应视同学校行?政会计档案进?行管理。 （二）出纳 1、出纳必须依据?《泰兴市中小学?食堂会计核算?细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记?账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。 2、每笔现金的收?取，出纳员必须开?具三联单并盖?“现金收讫”章，如有错误要作?废需三联齐全?。收款收据由学?校财务室统一?管理，由伙食会计到?学校财务室领?取。开完的收据应?全部送交财务?室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收?款收据等要追?查当事人责任?，根据情节轻重?进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计?审核填制的凭?证付款，并在付款凭证?上加盖“现金付讫”章。 4、所有现金清查?的长款归公，记作营业外收?入，短款赔偿。 （三）保管员 1、保管员对所有?食堂物资进行?收发及验质工?作，保证食堂日常?运作的物资及?时、安全供应到位?。 2、对购进货物开?四联入库单，一联为存根联?，一联为会计记?账联，一联为保管联?，一联作为结算?联给供应商，并对货物的品?名、规格、数量、单价、质量等进行验?收。如发现质量或?数量问题不能?入库的，应上报食堂管?理人员处理。 3、发放物资必须?开具出库单，并及时登记入?账，做到先进先出?，每7天向会计?送一次出库单?。每月25日清?查盘点一次，并在26日及?时把盘点表报?送会计。 4、对仓库物资库?存数量了如指?掌，对采购员及时?提出采购计划?，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物?资转借、挪用、租赁给他人。 （四）采购员 1、采购员最高借?款不得超过当?天所需采购原?材料金额的总?和。? 2、所有采购的原?材料或物资都?必须实行双人?轮流采购，在特殊情况下?只有一人时，须有轮值的中?层值班人员陪?同。 3、所有采购的原?材料或物资，采购当时须开?具采购清单，当时不能开具?的，回食堂交货后?次日内完成报?账手续。 第二部分??会计核算 ?食堂财务必须?按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余”的原则进行独?立核算，自负盈亏，食堂账只核算?为伙食发生的?有关收支事项?，非伙食收支事?项不得进入食?堂账核算。 一、学校食堂现金?管理 1、库存现金不得?超过1000?元。除满足正常开?支外的多余现?金转存食堂账?户统一管理，大额现金存取?银行时须有专?人同行。支付超过10?00元应通过?银行转账。 2、不能以白条抵?库，不能私设小金?库。不得挪用现金?和私自借给他?人现金，现金如有遗漏?、假币等,所造成的损失?由当事人负责?。 3、预支现金后，须及时冲账。前账不清，后账不借。 二、学校食堂收入?管理?????1、包伙食堂向学?生收取伙食费?时，实行按月预收?、学期末结算找?补的办法。预收伙食费时?，食堂必须向家?长公布伙食费?收取标准和计?划就餐次数，学期末以每个?学生实际就餐?次数和期初计?划就餐次数的?差额为依据，向学生结算伙?食费。结算清单必须?向家长公布，找还结余的伙?食费必须由家?长或学生本人?签名领取。 2、教职工及食堂?人员的伙食费?，可依学校自定?的标准按月定?额收取。??????3、食堂银行存款?所产生的利息?收入，以及包装物出?售、饭菜下脚料处?理等所产生的?收入，一律记入食堂?收入，不得转移存储?。 4、零伙食堂应强?化窗口监督，凭票(卡)就餐，所收饭菜票及