保险洗钱犯罪案例.doc

保险领域的洗钱犯罪：手段与案例　 刘 娜 杨胜刚 作者单位：湖南大学金融学院 （《保险市场》2005年第11 期） 　　　不法分子签订保险合同，其投保目的并不是为了获得保险保障，而是为了套取现金、转移资金、掩饰其资金的真正来源或避税等。通常的做法是通过“团险个做”，“长险短做”，先买巨额寿险再退保，购买投资连结保险、分红保险和万能保险，“地下保单”等方式模糊公众视线，达到洗钱的目的。“团险个做”是指国营单位或其他经济组织的负责人利用职务之便，购买巨额团体人身保险或企业年金等险种，将公共资金以保险的方式从企业的账上转移到保险公司，然后个人去退保，套取现金，即把公共资产通过保险洗钱转移到个人账户，以达到侵占的目的。其中往往存在违规操作，如团体保险一般要求投保人数达到团体总人数的三分之二以上，而保险实务中通常只有几个单位负责人及经办人员。典型的案例是1999 年北京世都百货的保险合同纠纷案。北京世都百货的法定代理人、执行董事、公司总经理胡某在被解除职务前，为包括自己在内的世都31名员工购买了“平安团体新世纪增值养老保险”，共签保单34 份，保费达250 万元。不久后就退保，扣除20万元手续费后，将退保费分别存入31名被保险人的个人储蓄存折。后任领导及律师发现之后，认为胡某与保险公司恶意串通，意在利用保险合同的形式非法洗钱。因为该保险合同违反了许多禁止性规定：第一，投保团体人身保险的单位，该单位成员必须75％以上投保，而胡某投保的员工人数只占世都近600 名员工的6％。第二，企业为职工办理补充养老保险，应根据企业效益及其承受能力。当时世都亏损严重，按常规是根本不可能投保的，即使非要投保，也得由股东大会集体决策。胡某擅自投保，未经股东大会批准，其行为违反了《公司法》对有限责任公司机构设置及其职权范围的有关规定。显然，保险公司也没有按照规定对其投保进行核保。第三，团体寿险的满期生存给付和退保金，保险公司应一律通过银行转账支付给原投保单位，不得向投保单位支付现金，更不得向个人支付现金或银行储蓄存单。第四，保险合同的内容变更、解除的权利人应为投保人，而该保险公司却接受被保险人的申请，保费直接存入被保险人个人储蓄账户，其实质是利用保险合同将世都公司财产向个人转移，同时逃避国家税收监管。 “长险短做”是指不法分子故意以其亲戚、朋友等多人的名义，购买多份趸缴保费的保单，然后不会等到保险到期就提前退保。不法分子也可以为病入膏肓或者非常年迈的人买寿险，指定自己为受益人，被保险人死亡后，不法分子可以得到巨额的保险金，一定金额之下还可以享受免征个人所得税和遗产税等税收优惠、免于债权人的追索等。这种方法投入最少，产出最大，手段最隐蔽，因为投保人、被保险人和受益人为不同的人，通过保险的置换，更难被发现。意大利政府在打击黑手党犯罪的过程中，曾发现一嫌疑人没有正式工作和合法的经济来源，却出手很阔绰，通过审问，答案是曾从保险公司得到大笔钱。大部分办案人员准备放弃，但其中也有非常细心的办案人员认为，事情没这么简单，经过进一步的调查、深挖，发现黑手党只是利用以上手段“洗白”非法聚敛的巨额钱财。 先买巨额寿险再退保，即先以趸缴保费方式与保险公司签订寿险合同，然后退保，领取退保金。尽管会损失一部分资金，但与其他的洗钱方式相比，也许还少一些，相对也安全些。如贪官成克杰通过香港老板洗钱，损失了四分之一的资金。采用该手段的主要是保险业尤其是寿险业比较发达的国家或地区，如日本、法国和台湾地区等。因为公众对保险的性质和运作比较熟悉，一些不法分子为了将贩毒、走私等违法活动聚敛的资金“洗白”，就通过先买巨额寿险再退保的方式洗钱。保险市场竞争激烈，各寿险公司开发的新业务——投资连结保险、分红保险和万能保险等，也可能被不法分子利用来洗钱，因为这些险种不仅有保险保障的成分，而且更多的是投资理财的成分。不法分子可以通过购买这些险种，边洗边赚。主要是那些有正当职业者,特别是为官者，通过贪污腐败、受贿等非法途径得来的钱财，不敢直接使用，就通过以上保险新险种过滤、“洗白”，模糊公众的视线，继续当“廉正的领导”。 沿海地区比较严重的保险洗钱方式是“地下保单”。据报道，香港每年的保费收入为400 多亿港币，其中约三分之一来自内地。 许多来源不明的巨额资产（如贪污受贿、走私、贩毒、偷税漏税等）通过购买“地下保单”，变为合法收入。但香港保险公司以维护客户隐私，实际维护自身利益为由，往往不积极配合调查，更不用说主动抵制。 对于这种将保险变成洗钱工具的现象，保险公司是什么态度呢？一般保险公司也不希望保户退保，尤其是企业年金。因为中途退保，影响保险公司的资金运用计划和首期费用摊薄，如企业年金保险一般期限长、金额巨大，有的趸交即一次性交纳的保费高达几百万甚至上千万元，保险期限也多为几