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内控实训--如何编制风险控制矩阵
风险控制矩阵描述介绍;目录;内部控制记录概述;;?交易未受到相应级别管理层的授权审批,
?数据输入可能在未经授权的情况下被更改。;流程图是
?建立对业务流程和控制活动全局观的保证
?提纲挈领的记录文件
?梳理目前业务流程的基础工具;;;流程描述简介;什么是流程描述;;;;;流程描述示例-附表;程序描述是:
? 分析内部控制设计缺陷的基础;
? 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础;
? 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础;
? 对内控进行审计的基础。;写作要素
? 五个要点(4W1H):
? 谁?(Who)--- 控制活动的执行者
? 什么时候?(When)--- 控制活动的执行时间
? 做什么?(What)--- 控制活动产生的结果
? 怎么做?(How)--- 控制活动过程的具体描述
? 为什么?(Why )--- 控制活动的具体目标和作用
? “事无巨细”
? 用简单句
? 用统一的语言名称和称谓;“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及
供应商发票后,进行“三单匹配”,即检查其
是否与采购合同/订单上的采购项目、数量、 单价、总金额、质量要求等一致。”;“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年
召开生产参数等考评会议,与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数的设定,以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”;;;风险控制矩阵简介;风险控制矩阵(Risk and Control Matrix);什么是风险控制矩阵 风险控制矩阵可以回答这些问题:;;风险控制矩阵的应用;;了解控制的基本概念;;什么是风险?(续);其他风险进一步举例:
另外,还有一些风险本身并不直接影响到财务报告,而是导致经营 效率低下或企业行为不合法合规等问题。
? 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书;
? 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。;了解控制的基本概念(续);;什么是控制活动? (续);?
各司其职,各负其责,相互制约
举例:
☆ 申请与审批
☆ 采购与入账
☆ 付款与审批;什么是控制活动? (续);?
企业严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作, 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会 计资料真实完整。
举例:
☆公司制定并下发了《会计手册》,对于各业务,各会计政策
,各账务处理进行了明确的规定。;?
企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、 实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。严格 限制未经授权的人员接触和处置财产。
举例:
☆ 公司制定了《固定资产盘点制度》 规定了盘点计划、盘点执行及盘点 差异分析的步骤,由财务部固定资产会计与各部门固定资产管理员依据“ 固定资产盘点制度”发起盘点。
☆现金及支票保管:现金和支票由财务部出纳放在保险柜保管,保险柜需 要同时用钥匙和密码才能打开,保险柜钥匙和密码均由财务部出纳保管。;。;什么是控制活动? (续);什么是控制活动? (续);培训练习;练习1;练习1;什么是控制类型?;什么是控制类型? (续);什么是控制类型? (续);培训练习;练习2;练习2;什么是控制有效性评估?;什么是控制有效性评估?(续)
识别控制有效性应坚持实质重于形式的原则。 请判断以下两组控制,哪个控制有效?;提出缺陷及未来改进方案;如何编制风险控制矩阵;如何编制风险控制矩阵;采购入库流程风险控制矩阵编制举例;采购入库流程风险控制矩阵编制举例(续);采购入库流程风险控制矩阵编制举例(续);采购入库流程风险控制矩阵编制举例(续);?;?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司;
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司;
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
机密:此文件只供格特拉克(江西)传动系统有限公司内部参阅,请勿复制或分发予第三方。;采购入库流程风险控制矩阵编制举例(续);采购入库流程风险控制矩阵编制举例(续);风险控制矩阵记录中 常见的问题;;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题(续);风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题(续);培训练习;采购申请流程描述;练习3;参考答案
采购物品的类别主要包括:电脑配件如内存条、鼠标等,办公用品如打印机、 桌子、椅子等。
1)采购员接到需求部门提出的采购申请后,在采购系统中录入《采购订 单》,所需录入的信息包括:物品类别、型号、数量及其它要求等。
2)系统自动检查采购物品金额是否在该采购类别的年度预算范围内,只有在 预算范围内的商品才允许提交审批,否则系统自动中止该《采购订单》。
【C#01】
3)如采购金额在预算范围内,系统将《采购订单》提交采购部副部长及采购 部部长审批以确认《采购订单》的准确性和合理性。【C#02】
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