企业会计软件数据接口标准业务元素清单征求意见稿.pdf

附件1： 企业会计软件数据接口标准业务元素清单 征求意见稿起草说明 为促进会计信息的电子化交换，提高会计信息的利用效 率和深度，落实《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013 〕 20 号）规定，财政部会计司成立相关工作组，启动了企业会 计软件数据接口标准 （以下简称接口标准）制定工作。目前 已经完成接口标准涉及的业务元素梳理工作，形成业务元素 清单草案。 元素清单是接口标准下阶段制定工作的重要基础。为使 元素清单更全面地反映各方对接口标准的需求，保障接口标 准的制定质量，工作组决定就元素清单公开征求意见。现就 元素清单起草中的有关问题说明如下： 一、接口标准的起草背景 （一）目的和意义 随着会计信息化的发展，账簿层面的电子会计数据跨系 统的交换日益频繁。例如，会计师事务所通过企业会计信息 系统获取电子会计数据，并在计算机辅助下进行查阅、分析 并发现疑点，已成为一种常见的审计方法。但是，在各种会 计软件没有统一数据接口的情况下，获取不同软件中的会计 数据需要不同的工具，各监管机构、会计师事务所等都各自 开发适用于不同软件的接口，不仅造成资源的极大浪费，实 1 际使用效果也不甚理想。 因此，财政部在 2013 年出台的《企业会计信息化工作 规范》（财会〔2013 〕20 号，以下简称工作规范）中规定，“会 计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会 计监督需要”。 除会计监督外，企业更换、升级会计软件，也面临着前 后两种软件数据定义与格式不一致问题，无法进行安全、有 效的数据迁移，造成会计数据在软件更新升级中的损失。另 外，会计资料归档工作中，也存在着会计软件与档案管理软 件间缺乏统一数据交换格式问题。这些需求所涉及的会计数 据范围，在很大程度上与会计监督所涉及的范围是重合的。 因此，有必要制定一套兼顾各方面需求的会计软件数据接口 标准，促进账簿层面电子会计数据的交换和共享。 （二）接口标准的范围 由于各行业会计业务各具特点，接口标准将分行业制定， 本次征求意见的接口标准主要适用于一般工商业企业。根据 标准应用情况和实际需要，未来还将制定适用于金融行业、 行政事业单位等的标准。 （三）应用场景 接口标准主要应用于跨系统、跨平台的会计数据传递， 主要有以下应用场景： 1. 会计监督 2 应用接口标准后，监管机构和会计师事务所的人员可直 接通过会计软件输出标准格式的凭证、账簿和报表等会计资 料开展会计监督工作，有助于减少数据获取环节的工作量， 提升会计监督的效率。此外，接口标准中还包含了日志数据， 可以为监督人员提供发现高风险操作的线索。 2. 会计数据迁移 企业进行会计软件更换、升级时，可通过接口标准定义 的格式在新旧会计软件间迁移核心会计数据，从而解决数据 格式不一致的问题，减少会计数据在软件更新升级中的损失， 降低数据迁移成本。 3. 会计数据归档 企业在进行会计数据归档时，可先通过会计软件输出标 准格式的会计数据及其归档元数据，供会计资料归档使用。 例如，企业可以借助支持本标准的专门会计档案管理软件对 会计数据进行格式处理，转换成PDF 文件存档。 二、接口标准的技术路线 接口标准以国际通行的XBRL GL 技术为基础制定。 XBRL GL （可扩展商业报告语言全球账簿分类标准）是 XBRL 国际组织制定的一套分类标准，可用于不同应用系统 间的数据交换。使用XBRL GL 能够对报告的汇总信息实现 下钻，对相关的明细信息实现整合，从而达到业务明细数据 与报告汇总数据的关联。XBRL GL 不仅可以记录会计信息， 3 如记账凭证、总账、明细账、固定资产卡片等，也可以记录 非会计信息，如，存货、供应商、客户、流程、组织机构等。 采用XBRL GL 技术制定接口标准，主要有以下好处： 一是XBRL GL 经美国注册会计师协会、巴