拨款及结报作业范例.DOCVIP

國立新竹教育大學附設實驗小學主計室作業程序說明表 項目編號 DG13 項目名稱 出納會計事務查核作業 承辦單位 主計室 作業程序 說明 一、保管代收等專戶存款（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核使用匯票、本票、支票、劃撥、電匯轉帳工具或方法，並載明受款人（）陳請機關首長核閱。（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核（）陳請機關首長核閱。證券及保管品等（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核票據、有價證券之質權設定登記書是否加註拋棄行使抵銷權。（）陳請機關首長核閱。（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核（）陳請機關首長核閱。（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核（）陳請機關首長核閱。（一）每年擬定查核計畫簽奉機關首長或其授權代簽人核准，定期或不定期進行出納會計事務實地查核（）陳請機關首長核閱。次查核保管查核。零用金備查簿帳列餘額與庫存相符。。證券及保管品等保管情形查核。查核報告請機關首長核閱後，就各項缺失通知單位改進。一、零用金、有價證券及保管品備查簿及明細表 、金融機構對帳單 、保管品差額解釋表、自行收納款項收據 、自行收納款項收據記錄卡 、自行收納款項收據領用單、現金結存報表（現金日報表）、專戶存款差額解釋表 、公庫機關專戶存款收款書國立新竹教育大學附設實驗小學主計室作業流程圖 出納會計事務查核作業 一、保管代收等專戶存款 二、零用金審核作業 三、有價證券及保管品等審核作業  四、自行收納款項收據等審核作業 五、收款審核作業 六、付款審核作業 新竹教育大學附設實驗小學內部控制制度作業層級自行評估表 104 年度 自行評估單位：主計室 作業類別（項目）：出納會計事務查核作業 評估日期： 年 月 日 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 簽辦查核計畫，是否注意下列事項： (一)擬定查核計畫時，是否將前次缺失列入本次查核保管查核。零用金備查簿帳列餘額與庫存是否相符。。證券及保管品等保管情形查核。查核報告請機關首長核閱後，就各項缺失通知單位改進。 DG13-4 DQ20-18 DQ20 擬定查核計畫並簽奉機關首長核准後，執行查核銀行專戶存款作業 主計室 執行查核前應擬定查核計畫訂定查核日期，備妥各項查核書表。查核當日持奉簽辦理相關查核。 查核銀行對帳單與帳載金額之差額解釋表是否合理 檢視差額解釋表上在途存款之真實性 及未兌現支票是否即時通知廠商領取 查核零用金以外之常態交易是否直接使用匯票、本票支票工具 撰寫查核報告 主計室 就查核所發現之缺失，請權責單位瞭解未符合之原因並研提改善措施後，彙整查核結果，撰寫查核報告，陳請機關首長核閱。 結束 擬定查核計畫並簽奉機關首長核准後，執行查核零用金作業 主計室 執行查核前應擬定查核計畫訂定查核日期，備妥各項查核書表。查核當日持奉簽辦理相關查核。 查核出納單位是否出示全部現金，由保管人員進行盤點 查核庫存現金及零用金是否設置保險櫃，又保險櫃是否有保管私人財物 查核已收款項是否有未通知主計室入帳情形 查核零用金之名稱數額及用途是否與核定相符並由專人保管 查核零用金收支結存報告表編製是否合理，已付款單據是否已蓋付訖章 A 統計待核銷憑證、庫存零用金是否與額定零用金相符 準備 撰寫查核報告 主計室 填寫查核記錄，分別由檢查及受檢人員簽名 A 瞭解零用金保管及使用情形，透過週轉天數評估零用金額度是否恰當 查核會計年度終了是否依規定辦理零用金結轉或繳回 查核零用金備查簿登載是否有異常情形 就查核所發現之缺失，請權責單位瞭解未符合之原因並研提改善措施後，彙整查核結果，撰寫查核報告，陳請機關首長核閱。 擬定查核計畫並簽奉機關首長核准後，執行查核有價證券及保管品作業 主計室 執行查核前應擬定查核計畫訂定查核日期，備妥各項查核書表。查核當日持奉簽辦理相關查核。 查核收到票據、 瞭解作廢支票及空白支票是否有異常之情形 核對有價證券、保管品明細表與會計帳及銀行保管品對帳單是否相符 A 查核有價證券、保管品於到期日前出納單位是否通知經管單位辦理展延作業 查核有價證券所有權是否為本機關所有 準備 撰寫查核報告 主計室 A 查核有價證券之質權設定登記書是否加註拋棄行使抵銷權 陳請機關首長核閱。 擬定查核計畫並簽奉機關首長核准後，執行查核自行收納款項