构建以风险为导向的内部控制体系促进企业可持续发展——中国神华能源股份有限公司的实践.docVIP

构建以风险为导向的内部控制体系促进企业可持续发展——中国神华能源股份有限公司的实践 理财广场Fnw’lCe amp; ACCCU\tlng 构建以风险为导向的内部控制体系促进企业可持续发展一一中国神华能源股份有限公司的实践李国忠黯中国神华能源股份有限公司(以下目标，以风险为导向，以责简称;中国神华;)是神华集团旗下最任为主线，以管理与业务流大的控股子公司，成立于2004年11月，程管控为方法，以监督与也是目前国内唯一集煤、电、路、港一评价为手段，注重管理改体化运营的综合性能源公司。2005年6进的闭环管理系统。它将月，中国神华在香港联交所成功上市。风险管理与内部控制的理上市后不久，根据外部严格的监管要念和方法嵌入企业经营管求、内部不断加强管理的需要，中国神理的全过程，形成自下而上华借鉴国际先进经验，探索出一条适合保障公司战略目标的实现、公司发展需要的以风险为导向的内部自上而下促进公司内控文控制体系建设模式。通过几年的实践，化建设的闭环控制体系。取得了一定的成效，增强了企业风险管2.框架体系。中国神华理能力，提升了企业经营管理水平，为以风险为导向的内部控制框架体系具内部控制体系的主要内容，提出了适合实现公司的战略目标起到了积极的促体由以下7个部分组成(见下图)。于中国神华的内部控制整体思想、框进作用。3.主要内容。(1)编制《内部控制架和结构，即内部控制环境建设、风险手册gt;gt;，搭建内控基础平台。通过编制考量、风险管理、流程控制、信息与沟-、内部控制体系的框架和运《内部控制手册gt;gt;，确定了公司总部层面通、监控与评价、管理改进等七大要行机制中国神华引入国际先进的风险管理理念，借鉴国内外的内控实践经验，·保随目标立足于公司的实际情况，编制完成《内·目标设定部控制手册》和《自我评估手册gt;gt;，初步·凤险管理·管理改进构建了以风险为导向的内部控制框架·倍息与沟通.监控与评价体系。该体系明确了公司的内控组织及·内控环境建设·管理与业务流程职责权限，确立了公司业务与管理流程、监督与评价以及管理改进等内控执行系统的基本程序与方法，提出了内控环境建设等内控支持系统的具体要求。(-)内部控制体系的基本内涵与主要内容中国神华以风险为导向的内部控制框架体系1.基本内涵。即以公司发展战略为22财务与会计·综合版#039;2(焰，ω????????????狔犾??????????????????????????????????????????????????????????㊣????????????????????????????????????潴???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????斣????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????捣????????潵??????????????????????湴???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????ㄩ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????