会计基础工作规范达标标准.doc

中国航天科技集团公司 会计基础工作规范达标标准 中国航天科技集团公司财务金融部 目 录 第一部分 会计基础规范 2 一、 会计机构 2 二、 会计岗位 3 三、 会计人员 7 四、 会计职业道德 9 五、 会计监督检查 9 六、 会计工作交接 12 七、 票据与印章 14 八、 会计科目 17 九、 会计凭证 18 十、 会计账簿 23 十一、 财务报告 24 十二、 会计档案 26 十三、 财务信息化 28 第二部分 会计基本业务 28 一、 货币资金 28 二、 往来款项 31 三、 存货 35 四、 股权投资 39 五、 固定资产 41 六、 借款 46 七、 收入 47 八、 日常费用 49 第三部分 会计管理制度 51 一、 会计人员岗位责任制度 51 二、 财务收支审批制度 53 三、 货币资金管理制度 54 四、 往来款项管理制度 57 五、 财产清查管理制度 58 六、 日常费用报销制度 61 七、 财务信息化管理制度 61 八、 会计档案管理制度 63 附件： 66 一、会计业务处理流程图 66 二、主要附表参考格式 69  中国航天科技集团公司 会计基础工作规范达标标准 为加强会计基础工作，规范会计工作秩序，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等有关规定，结合集团公司实际情况，特制定本标准。 会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基础。本标准主要从会计基础规范、会计基本业务、会计管理制度三个方面对会计基础工作进行规范。 第一部分 会计基础规范 会计机构 法定代表人或单位负责人（以下简称“单位负责人”）是单位会计工作的第一责任人。对依法设置会计机构、配备会计人员、建立会计管理制度、组织开展会计工作以及会计资料的真实性、完整性负领导责任。 总会计师是单位会计工作的直接责任人。对会计核算、监督、分析、报告、制度建设等各项会计工作的组织开展负主管领导责任，组织单位重大经济行为的可行性分析与审核，参与单位重大经营活动的分析与决策，实施对单位重大财务事项的监督与报告。 各单位必须依法设置独立的会计机构，配备会计机构负责人。会计机构是单位组织架构的重要组成部分，是单位资金管理、会计核算、会计监督、财务管理、会计管理制度建设的责任部门。 会计机构负责贯彻执行国家相关财经法律法规，围绕单位发展战略，组织开展会计核算，反映经济活动情况，参与经营决策，为单位经济活动的顺利开展提供服务。 会计岗位 设置原则 会计岗位设置必须严格执行不相容岗位相分离的原则。不相容岗位主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、稽核、财产保管等岗位。 岗位设置 会计岗位一般包括：会计机构负责人、会计主管岗、出纳岗、往来款项核算管理岗、存货核算管理岗、投资核算管理岗、在建工程核算管理岗、固定资产核算管理岗、无形资产核算管理岗、资金核算管理岗、职工薪酬核算管理岗、收入核算管理岗、纳税核算管理岗、成本核算管理岗、费用核算管理岗、稽核岗、总账报表岗、预算管理岗、国有资产产权管理岗、财务分析与评价岗、价格管理岗、财务信息化管理岗、会计档案管理岗等岗位。 各单位可根据内部牵制制度的要求和工作需要，设置会计岗位，调整职责分工。兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人；不兼容岗位不能由同一人担任。各单位要对具体岗位设置、职责分工以制度形式固化。 岗位职责 会计机构负责人：负责贯彻执行国家相关财经法律法规和上级部门的相关政策；按照会计制度及相关规定，结合本单位具体情况，制定具体会计管理制度及实施办法，参与经营决策；负责组织会计核算与会计监督，维护资产安全与完整；负责在授权范围内对相关会计业务进行审批；负责预算管理、成本管理、价格管理、财务分析管理；负责制定筹资、融资计划，对资金运作进行统筹；负责财务信息化管理；负责合理调配会计人员的工作，组织财务工作绩效考核和财务预算考核；办理与岗位相关的其他事项。 会计主管岗：负责按时、按要求记账收款,如实反映和监督财务收支情况加强票据，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，由装订人在装订线封签签名或盖章单位对于可能成为坏账的应收款应查明原因，履行规定的审批程序后单位销的坏账进行备查登记，做到账销案存已销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外款附属单位上缴收入附属单位附属单位产品销售收入技术收入各单位应结合本单位的实际情况财务收支审批式审批人应拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门办理货币资金支付业务程序应提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，预算、限额、经济审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。核人应对批准后的货币资金