SY-两项费用及电子发票6.30.pptx

1、税控系统两项费用的申报 两项费用 及 电子发票 2、电子发票开具和使用 近来，许多财务人员一是对电子发票对领购、开具、使用二是对税控系统两项费用的概念及申报抵扣操作和账务处理不太明白，这里我把申报抵扣、账务处理和涉税事宜具体的跟大家探讨一下，望能在实际工作中帮助大家! 目 录 税控系统两项费的申报 电子发票的领购、开具及使用 第一部分 税控系统两项费用 纳税申报 PART 01 01 关于增值税税控系统二项费用全额抵扣的账务处理与涉税问题 国家税务总局财税[2012]15号文件规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 税控系统两项费用 纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。 根据规定，二项费用全额抵扣后，其进项不能再作为增值税抵扣凭证，已认证的，可以转为不抵扣发票，填报附表二第26栏，已认证并抵扣的，要把已抵扣的进项作一笔进项税额转出，计入固定资产原价或费用科目。 纳 税 申 报 税控系统两项费用 纳税申报 首 先 一般纳税人 申 报 时 首 先 《增值税纳税申报表》 应纳税额减征额 主表23栏 一般纳税人纳税申报 税控系统两项费用 纳税申报 其 次 小规模纳税人 申 报 时 其 次 本期应纳税额减征额 主表第11栏 小规模纳税人纳税申报 关注附表 国税2.0申报系统 纳税申报附表（四） 详细填列 注：抵减税款统计表参与主表计算！ 增值税专用设备 维护费 要填列 5 项目 $ 纳税申报附表（四） 初次购买专用税控设备 发生服务费 纳税申报附表（四） 购买专用设备的当月 计入“本期发生额” 购买专用设备当月 当期有“应纳税额” 比较后计入“本期发生额” 购买专用设备当月 购买专用设备当月 纳税申报附表（四） 实际发生抵减金额 本期应纳税额 购买专用设备当月 比较 购买专用设备当月 纳税申报附表（四） 主表 比较 孰低 购买专用设备当月 纳税申报附表（四） 主表 比较 1050 500 5001050 500 购买专用设备当月 纳税申报附表（四） 主表 1050 20001050 实际抵减税额≤本期应抵减税额 原则： 购买专用设备当月 纳税申报附表（四） 两个结论： 本期应纳税额 本期应抵减税额 “本期应抵减税额” 本期应纳税额 本期应抵减税额 ≤ “本期应纳税额” 余额部分下个会计期间继续抵减 一般纳税人 纳税申报附表（四） 主表 小规模纳税人 参照上述方法 在相应报表和项目中 继续填列 第二部分 电子发票的领购和填开 PART 01 02 购买金税盘 三证合一后营业执照复印件 开户许可证复印件 公章、现金 首次申领发票资料 航信金税盘 公章 发票专用章 法人身份证复印件 购票人身份证复印件及原件 税务登记证副本复印件或三证合一营业执照副本复印件 首次领购发票流程 购买金税盘、并发行 02 1、先插上金税盘，在航信官网下载税控开票软件 电子发票开票软件安装使用流程 电子发票开票软件安装使用流程 安装完成后，双击桌面开票软件图标 开票软件运行后，输入密码123456，证书口令输点击登陆后提示更改证书口令，更改重新进入开票软件，上面密码123456，证书密安装完成后进入设置页面，管理员名字更改为开票员人名，密码输入两次123456 输入税务登记证中的营业地址，联系电话，（开户行名称和开户行账号，可以不填写） 再安装电子发票软件 一直下一步，安装后运行软件，选择左边自己企业的税号，中间输入注册码，点击注册,完成 1 2 3 4 5 6 按装 开票软件 电子开票软件安装完成后 如图1 电子开票软件安装完成后 如图2 进入开票软件 如图3 进入开票软件，第二个模块---发票管理—发票填开---增值税电子普通发票填开—确定。开具电子发票，输入企业名称（税号等可以不输入），选择商品（已经提前录入商品编码中），填写金额一定看好含税价（如果不是，点击上方“价格”按钮），开完以后点保存 进入电子发票开票软件 如图4 进入电子发票软件， 查询后可以看到刚才开具的发票，点击 “”预览按钮，可以显示增值税 电子普通发票的票面信息，打印到A4纸上交付给购方。不能预览打印可 以安装PDF工具右上方有通过邮件发送按钮，可以给购方发送电子邮件， 购