2014财务会计分岗实训课件(北方民族大学-).pptVIP

财务人员常用名章 法人章及财务专用章 大写数字样本1 大写数字样本2 阿拉伯数字写法 原始凭证的格式及填制方法 支票：现金支票、转账支票 现金支票 填写注意事项1 填写注意事项2 转账支票 通用记账凭证（格式） 通用记账凭证（填制） 账簿基础知识 日记账 ① 概念：日记账是按经济业务发生的时间先后为顺序，逐日逐笔登记的账簿． ② 分类： 普通日记账 特种日记账（现金日记账、银行存款日记账） ③ 设置与登记方法 现金与银行存款日记账通常使用三栏式账簿。 日记账的设置与登记方法 日期栏：现金、银行存款实际收付的日期； 凭证号数栏：记入账簿所依据的收付款凭证的种类及编号； 摘要栏：从收付款凭证中的摘要栏过入； 对方科目栏：根据记账凭证中的现金、银行存款科目相对应的科目填写； 收入／支出栏：根据收付款凭证登记现金、银行存款实际收付的金额。 现金日记账页格式 现金日记账的登记 银行存款日记账格式及登记（简） 账簿基础知识 明细账 ①概念：明细账是按二级科目开设的，用以记录某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿。 ② 种类：（见下表) 　 明细账分类 三栏式明细账格式 数量金额式账页格式（原材料） 多栏式账页格式（生产成本） 多栏式帐页格式（管理费用） 多栏式账页格式（应交增值税） 账簿登记的基本要求 准确完整 注明记账符号：登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并打上过账“√“符号，表示已经记账。 书写留空：账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空间，一般应占格距的二分之一。 正常记账使用蓝黑墨水。 特殊记账使用红墨水。 【注】下列情况可以使用红墨水 冲销错误记录； 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； 在多栏式“应交增值税”明细账中，可以用红字冲销有关税款； 根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 账簿登记的基本要求 顺序连续登记 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页；如果发生此类情况，应当将空行、空页画线注销，或者注明“此行空白”、“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 账簿登记的基本要求 结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或“贷”等字样；有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写明“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。 账簿登记的基本要求 过次承前 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”。 账簿登记的基本要求 “过次页”的本月合计数结计方法 需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。 需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。 既不需要结计本月发生额，也不需要结计累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。 账簿登记的基本要求 记账 ① 整理填制完成的收付款凭证，按要求编号。 ② 根据收付款凭证每日逐笔按顺序登记现金日记账和银行存款日记账，过帐后在凭证上“√”,表示已过账。 ③ 登记时出现错误，可采用规定的错账更正方法更正。 ④ 结出现金日记账和银行存款日记账的每日余额。 账簿登记的基本要求 对账 ① 现金日记账的每日余额与库存现金核对相符。 ② 银行存款日记账余额应定期与银行对账单核对。采用月末对账。如有未达账项，应编制“银行存款余额调节表”经调节后余额必须相符；如发现对账单有误，应及时与银行联系，查明原因并予更正。 账簿登记的基本要求 结账 现金日记账和银行存款日记账的余额经账实核对相符后，应在月末结账，结出本月发生额合计和累计，并划上单红线。 报表（资产负债表） 报表（损益表） 模拟工业企业情况介绍 公司设置的主要机构及主要人员： 公司设有采购部、仓储部、销售部、财务部、办公室和一个基本生产车间 总经理：张广文；财务经理：李伟；出纳员：王陵 2、生产情况 为简化成本核算，该模拟企业只设立了一个基本生产车间。主要产品为深沟球轴承6406、深沟球轴承6408，生产原料有高碳轴承钢、不锈钢板、防锈液。 盟江轴承有限公司2009年12月经济业务处理：项目八 收入、费用及利润核算岗位 10、记字013 收回前欠货款 借：银行存款 165 585 贷：应收账款—济南光华厂 165 585 11、记字014 向灾区捐款 借：