财经法规§2.1.ppt

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户 第三节 票据结算 第四节 结算纪律与责任 第一节 支付结算概述 支付结算法律制度——调整银行结算业务关系、票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。 要点：1）银行结算业务关系；2）票据管理；3）票据流通关系；4）金融法律规范的总称 一、支付结算的概念 支付结算—— 主要功能——完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 主体——银行、单位和个人 银行的角色——“中介机构” （注意！非银行不得办理） 支付结算的方式—— 支付结算的法律特征 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行(支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同)； 是一种要式行为；（办理支付结算必须符合《支付结算办法》） 支付结算的法律特征 它的发生取决于委托人的意志； 实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 必须依法进行 支付结算时必须遵守的原则（一） 1、“恪守信用、履约付款”原则 内容：即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。 作用：该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 支付结算时必须遵守的原则（二） 2、“谁的钱进谁的账、由谁支配”原则 内容：即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项。 作用：维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保证其资金支配的自主权。 支付结算时必须遵守的原则（三） 3、“银行不垫款”原则 内容：即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任， 作用：划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权或经营权，并促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。 支付结算方面的法律、法规和制度有—— 结算的种类 结算按支付方式的不同分为—— 现金结算：收付款双方直接以现金进行的收付 票据转让：以票据的给付表明债权债务关系 转账结算：通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。 二、办理支付结算的基本要求 单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据（否则视为无效）和统一规定的格式的结算凭证（否则银行不予受理）。 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（开立账户就要有足够资金，未开立账户的就向银行交付款项）。 二、办理支付结算的基本要求 票据和结算凭证上的签章（签名、盖章或签名加盖章）和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任； 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 签章—— 二、办理支付结算的基本要求 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，不一致的票据无效。不一致的结算凭证银行不予受理。 三、填写票据和结算凭证的基本要求 金额和数字——中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 大写金额——中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 三、填写票据必结算凭证的基本要求 中文大写金额数字前——应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号 三、填写票据必结算凭证的基本要求 票据的出票日期必须使用中文大写。注意： 加壹和加零的规定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 问题归纳一—— 哪些支付结算凭证银行不受理？ 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不