中级财务会计(二)细读2.doc

中级财务会计（二）期末复习细读2 四、单项业务题（共30分） 1．以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金。 举例： (1)以银行存款支付广告费3 500元； 借：销售费用 3 500 贷：银行存款 3 500 ⑵以银行存款支付罚款10 000元； 借：营业外支出——罚款支出 10 000 贷：银行存款 10 000 ⑶支付合同违约金10 000元 借：营业外支出——罚款支出 10 000 贷：银行存款 10 000 2．对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。 举例： ⑴A公司以一批产品对B公司投资，该批产品的账面价值40万元，公允价值50万元，增值税率17%，A公司占B公司12%的股份，无重大影响。 借：长期股权投资——对B公司投资 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费——应交增值税（销项税额）85 000 借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品 400 000 ⑵在建工程领用外购材料10万元，增值税1.7万元。 借：在建工程 117 000 贷：原材料 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）17 000 3．销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品。 举例： ⑴某企业在 2007年2月3日，赊销商品一批（合同规定3月10日前购货方有权退货）价款100万元，增值税率17%，该批商品成本70万元，公司无法估计退货率，商品已经发出，货款尚未结算。 借：应收账款 17 贷：应交税费—应交增值税（销项税额 ） 17 借：发出商品 70 贷：库存商品 70 ⑵A公司销售商品给B公司，货款50 000元、增值税8 500元，销售产品货款采用商业汇票结算。 ????? 借：应收票据 58 500 ????? 贷：主营业务收入 　　 　　 50 000 ????? 应交税费—应交增值税（销项税）8 500 ⑶该批商品因质量问题被B公司全部退回,价款100 00元，增值税17 000元，成本80 000元，款项已收。 ????? 借：库存商品 800000 ????? 贷：主营业务成本　　　　800000 ????? ? ????? 借：主营业务收入　　　 1 000 000 ????? 　贷：银行存款 1 170 000 ????? 应交税费—应交增值税（销项税）　　170 000 ⑷在建工程领用自产产品成本8万元，计税价格10万元，增值税1.7万元 借：在建工程 97 000 贷：原材料 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 ⑸销售商品，货款50000元、增值税8500元，该笔销售业务已于前月预收货款30000元，余款尚未结清。 ????? 借：预收账款 58 500 ????? 贷：主营业务收入 　　 　　50 000 ????? 应交税费—应交增值税（销项税）8 500 如果余款收妥并存入银行 借：银行存款 28500 贷：预收账款 28500 ⑹分期收款销售本期确认已实现融资收益3万元； 借：未实现融资收益 30000 贷：财务费用 30000 4．出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。交纳上月未交增值税。 举例： ⑴出售厂房应交营业税40 000元。