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沈阳市会计从业人员继续教育培训网 2011 企业所得税习题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 2.企业所得税规定的其他收入包括( )。 A.无形资产转让收入 B.债务重组收入 C.销售存货收入 D.股权转让收入 3.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.出口货物退还给纳税人的增值税税款 D.接受捐赠收入 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A．增值税? ?? ?? B．消费税? ?? ?? C．营业税? ?? ?? D．房产税 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。 A．纳税人直接向某学校的捐赠 B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 7.某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。 A.82.5 B.85 C.187.5 D.190 8.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ ）。 A．先进先出法 B．后进先出法 C．加权平均法 D．个别计价法 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ）。 A．海水养殖 B．内陆养殖 C．花卉养殖 D．家禽饲养 10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 D.企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 11. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（ ）。 A．年数总和法 B．当年一次折旧法 C．双倍余额递减法 D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50% 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.向投资者支付的股息 D.缴纳的教育费附加 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。 A.纳税人按照买卖合同约定支付的违约金 B.纳税人缴纳的消费税 C.企业之间支付的管理费 D.非金融企业向金融企业借款的利息支出 14根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息 C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 15.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.外购商誉 B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 16.下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是( )。 A.企业各项存货发生的正常损耗 B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理