qw723-12 营销工作管理方案 ok1.doc

1 目的 为了使公司更好地实现产品销售和快速回款，了解和掌握市场信息和公司产品质量信息，实现公司对市场和公司产品信息的快速反馈、处理、决策，不断地提高市场竞争能力，特制定本制度。 2 适用范围 适用于本公司商品核算、收款控制、销售管理、合同订立、操作规范和财务处理等相关内容。 3 工作程序 3.1 商品核算制度 3.1.1 公司库存商品核算制度 财务部成品库对入库待销的商品进行分类，建立明细账和总账，财务部采用生产成本控制方法进行核算，分别核算成品的入库、发出、结存。同时，对下列情况须及时调整处理账面的库存金额和数量。 3.1.1.1 财务部成品库根据发生的成品库和发出，编制成品的收、发、存日报表及和月末总账表，财务部按成本登记品明细账、总账，并结出库存额以控制成品的生产数量及进度。 3.1.1.2 发出调高或调低成品生产成本，应由财务部根据实际生产情况负责编制调价（变价）单，一式三联，由主管领导核准后，一联留存备查，一联送生产管理部，一联送营销部，并清点库存成品库存量，重新按新成本计算存额后，分别由财务部门、营销部调整账面存额和售价，并由财务部进行账务处理调整库存品成本差价账户余额，以控制存量和成本或公司统一按计划成本执行。 3.1.1.3 发出库存产品损坏、残缺、锈蚀，由财务部库管责任人员编制商品损耗损失报告单，一式三联，经主管领导核准后，一联送财务部门，一联品质部（与生产管理部组织进行处理），一联留存，由财务部据进行账务处理以调整账存金额。 3.1.1.4 对于长期处于库内也不能发生销售的成品，在市场已属于淘汰产品，需要削价或报废处理的，财务部库管员清点商品数量的后，报管理者组织评审，经主管领导核准后，填写报废处理单或报送营销部进行削价销售，由财务部根椐实际情况进行账务处理以调整账存金额。 3.1.1.5 每月底，财务部组织库管人员对现有库存商品进行清点、盘存，与库存商品明细账、总账核对，如发现账实不符，即出现盘盈或盘亏，应查明原因，分清责任后，由财务部负责人填写库存商品盘盈或盘亏明细单及原因和责任，经主管领导核准后，由财务部根椐实际情况账务处理，分别调整库存金额。 3.1.2 发出商品管理 营销部应对发出商品（末实现销售收入）进行分类，建立明细账和总账，财务部采用生产成本控制方法进行核算，核算发出商品。同时对发出商品的结转进行核算。 3.1.3 商品销售管理 营销部应对实现销售的商品进行分类，建立明细账和总账，财务部按销售价和销售成本同时核算结转。 3.2 售与收款控制制度 3.2.1 销售定价与赊销 由财务部、生产管理部、营销部组成定价小组，制定价目表、信用政策和收款政策； 营销部严格执行上述的已定价格和政策，应当按照信用政策来决定赊销，对执行特殊价格应由管领导审核批准；特殊情况应提前向主管领导提出申请，对符合赊销条件的客户，应由主管领导批准。 3.2.2 合同订立及货物发运 销售人员接受客户订单或通知后，营销部应当对接受的订单进行登记。销售人员应根据授权与客户签订合同。销售合同签订后，销售人员应将合同送财务部 。营销部应当根椐销售合同编制一式多联的销售通知单（发货单），作为成品库、运输、开票和收款等有关部门职责的依据。成品库应当根据审批的销售通知单（发货单）发货，营销部销售人员应办理出库手续（如销售人员出差，由营销部内勤人员代签，销售人员回公司后补签），成品库发货时必须经过严格的检验，销售管理人员不得擅自对客户发货，更不得随意调换货物。运输部门应当核对销售通知单（发货单）和发货凭证后运货，并确保货物运送的安全性和及时性。销售人员不得随意中途调换发运货物。财务部应当在发运凭证，合同、销售发票核对无误后，编制收款通知单，销售部门负责收款。必须注意，营销部应使用顺序连号的发货通知单记录货物发运。 3.2.3 销售记录 3.2.3.1 营销部指派人员审查发票，主要查核：销售数量是否符合客户确认的发货通知列示的数量；销售单价是否符合经审核的销售价格目表；发票金额的加总计算是否准确；等等。 3.2.3.2 销售价目表的修改必须由主管领导审批，修改的项目必须详细记录。 3.2.3.3 应按时进行发货通知单与发票核对，调查任何有发票而未有发货通知单或有发货通知单而有发票的情况，如出现类事情况，应及时补票或补货处理。 3.2.3.4 财务部应定期对销售毛利率进行审核，如发现毛利率偏低，应查核是否存在漏记销售的情况。 3.2.3.5 财务部应定期审核应收账与明细账，查明二者是否存在差异，若是，应查核原因。 3.2.4 收款及有关票据的管理 销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款，营销部设置销售台账，及时反映各种商品销售的开单、收款、发货情况。销售台账应当附有客户订单、销售通知单、客