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会计业务辅导 灵台县财政局 杨建辉 第一章 总论 会计要素与会计等式——会计要素 会计要素的关系——会计等式 第二章 会计核算的一般要求 事业单位会计科目 一、 资产类现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/产成品/对外投资/固定资产/无形资产 二、 负债类借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/应缴财政专户款/应交税金 三、 净资产类事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配 四、 收入类财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属单位缴款/其他收入 五、 支出类拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建 1、账户的基本结构 (一)借贷记账法 记账符号 2.账户的设置与结构 记账规则 4.试算平衡 会计分录的种类—按经济业务类型分 第六章 会计资料认知 会计凭证的分类 原始凭证按来源分类 记账凭证的种类 记账凭证的内容 3.会计账簿 会计账簿体系 第七章 会计凭证的填制与审核 购买实物的原始凭证，必须有验收证明，如入库单，如果未入库就直接交由个人使用的实物，应由接收人在发票等原始凭证上签字查收； 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，如支付了工资应由领取人在工资结算表上签字； 凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相等，字迹要清晰、工整、不得潦草； 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)，并连续编号，作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁； 发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款单，不得以退货发票代替收据； 企业职工经批准借款的凭据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应当另开收据或者退回借据副本，不得退还原借据； 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 原始凭证审核 记账凭证的审核 会计凭证的装订 会计凭证装订前的准备工作 第八章 会计账簿登记规范 2.总账与明细账平行登记 总分类账与明细分类账的平行登记要点 总分类账与明细分类账的试算平衡 3.账簿的登记规则 记账时数字的书写规则 6.结 账 第九章 会计报表编制 第十章 会计档案管理 企业会计档案保管期限 永久档案与定期档案 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。 永久档案即长期保管，不可以销毁的档案；定期档案根据保管期限分为：3年、5年、l0年、l5年、25年5种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体可以分为： 1.永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告； 2.25年的：现金和银行存款日记账； 3.l5年的：其他。含所有会计凭证，总账，明细账，日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款日记账），会计移交清册。 4.5年的：固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管5年、银行存款余额调节表、银行对账单； 5.3年的：月度、季度财务报告； 第十一章 会计机构及会计人员的管理 培训内容 会计人员应具备的条件 会计人员的任免 会计人员回避制度 会计工作交接 培训重点与难点 会计工作交接 培训要求 联系实际举例说明 企业财务岗位设置 会计工作交接 培训内容 会计工作交接规范 培训重点与难点 会计工作交接的具体要求 培训要求 区分不同会计工作岗位分析交接内容，分别举例说明交接的具体要求 第十二章 货币资金管理 货币资金管理与控制 货币资金管理的规定 货币资金管理的规定 结算凭证样本及填写要求——现金支票 第十三章 常见问题解答（一） 第十三章 常见问题解答（三） 第十三章 常见问题解答（四） 第十三章 常见问题解答（四） 第十三章 常见问题解答（四） 第十三章 常见问题解答（五） 第十三章 常见问题解答（六） 第十三章 常见问题解答（七） 第十三章 常见问题解答（八） 第十三章 常见问题解答（九） 关于应缴财政专户款的核算 1、收取杂费时： 2、上解应缴财政专户款