山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制方案研究.doc

硕士专业学位论文 山西焦煤财务公司内部控制制度研究 姓 名：宋毅 年 级：2012级专硕2班 学 院：管理学院 学科专业：会计学 校内导师：胡南薇 校外导师：曹敏 中国矿业大学（北京） 2014年　5　月 研究生毕业论文 中国矿业大学（北京） 2014年　5　月 分类号： 密　　级： UDC：　　　　　　　　　　　　　　　　　单位代码：11413 硕士专业学位论文 论文题目： 山西焦煤财务公司内部控制制度研究 英文题目：Research on the internal control system of Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. 姓 名：宋 毅　年级： 2012级 　学号：ZSK120503036Q 学科专业：会计学　 研究方向：财务会计 校内导师：胡南薇 校外导师： 曹敏 论文完成日期：2014年5月22日 论文答辩日期：＿＿＿ 学位授予日期：＿＿ 中国矿业大学（北京） 摘　　要 财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。 关键词：内部控制制度、财务公司、煤炭行业、企业集团 ABSTRACT Now ，finance company attached to the enterprise is a very important financial institutions, it with capital as the link, the means of service, enhance the overall cohesion of enterprise, provides the service of financing for group members, is an important financial tool enterprises managed by extensive model to intensive model. Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. (hereinafter referred to as the Shanxi coking coal company Shanxi coking coal group) as an important financial institution, its operation is good or not directly affects the whole of Shanxi coking coal group fund management situation, is also a key factor in promoting the further development of Shanxi coking coal group. Because the establishment time is short, the internal control in the existence of a variety of problems that restrict the development and stable operation of financial companies, so to strengthen the intern