山西票号内部控制方案对我国商业银行内控机制建设的启示.doc

山西票号内部控制制度对我国商业银行内控机制建设的启示 【摘要】：在构建我国商业银行内控机制的模式上，西方内部控制理论对我国的影响颇深。虽然西方内控理论较为完善，且结合过程中我们也进行了相应的变动，而本文认为我国商业银行发展程度还达不到西方内控制度研究的理论基础，运用过程中依然存在弊端，因此，我们可以从我国五千年璀璨文明的历史中寻求可资借鉴的成功经验，山西票号正是这样一个成功的典范。本文从历史的角度去寻求商业银行内控机制构建的方向，立足于对山西票号内部控制制度的研究，将历史与实际相结合，找到了弥补当前我国商业银行内控机制不足的途径。本文首先研究了山西票号的治理机制、员工管理机制、财务制度和企业文化。然后分析了山西票号内控制度的整体框架、特色机制以及特点。山西票号的内控制度是多层次、全方位的，以“人本主义”的激励机制为核心、财务稽核制度为辅助，再配合企业文化的约束机制，有效防范、控制内部风险的发生。“人本主义”的激励机制是建立在顶身股制为基础的人才管理办法，以儒家文化的伦理道德为根本,配合严格的号规和严密的财务稽核制度以及企业文化的约束，共同约束号内所有人员的经营活动。另外，本文引入西方内控制度理论的发展过程，以及西方商业银行内控制度的实际情况，将授信机制与稽核监督机制作为我国商业银行的两个借鉴点。最后重点提出了山西票号内部控制制度对我国商业银行的启示，认为我国商业银行可以从人的角度出发，实施科学的人力资源管理战略，推行人力资本制度以建立员工长期激励措施，改进评价体系，加强人才培训和增加晋升渠道，从物质、精神两个方面激励员工。同时要加强内部监督机制和财务稽核制度，完善银行企业文化的建设，从道德、精神、制度上规范员工的行为，对内控机制加以完善，防范控制内部风险。通过文章的研究，一方面可以给理论界研究内控制度提供真实具体的历史依据，以便更深入的研究该问题；另一方面，给我国商业银行内控机制的建立和完善提供历史的借鉴，古为今用，并结合西方内控理论，更好地从我国商业银行的实际情况出发构建严密的内控机制。【关键词】：山西票号内部控制商业银行防范风险 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2013 【分类号】：F832.33;F832.37 【目录】：摘要6-8Abstract8-10目录10-121导论12-161.1论文的选题背景12-131.2文献综述13-151.2.1山西票号的研究现状13-151.3研究思路方法以及内容框架15-161.3.1研究思路151.3.2研究方法151.3.3内容框架15-162山西票号的内部控制制度的历史分析16-262.1治理机制控制16-182.1.1所有权与经营权分离的组织制度16-172.1.2总分号报告制度17-182.2资本控制18-192.3人事管理的控制19-222.3.1聘用规则19-202.3.2学徒制20-212.3.3业务骨干选拔制度21-222.3.4顶身股制度222.4财务控制22-252.4.1龙门帐22-232.4.2会计记录232.4.3防伪密押制23-252.5企业文化控制25-262.5.1信义为本252.5.2行为约束25-262.6本章小结263山西票号内控制度的理论分析26-353.1山西票号内部控制理论框架27-293.1.1控制环境273.1.2风险评估27-283.1.3控制活动283.1.4信息沟通283.1.5监督28-293.2山西票号内部控制制度的特色29-313.2.1顶身股制度的理论分析29-303.2.2财务管理制度的理论分析30-313.3山西票号内控体系纵横牵制的结合31-323.3.1纵向控制与督查31-323.3.2组织机构的横向牵制323.4山西票号内部控制制度的特点32-343.4.1制度控制与文化教育相结合32-343.4.2治理结构优化与员工人身控制相结合343.4.3充分激励与严格约束相结合343.5本章小结34-354我国商业银行内控制度存在的问题35-384.1内部控制意识薄弱354.2结构体系不健全35-364.3内部控制执行机制缺乏制约性和控制性36-374.3.1内部控制制度不完善364.3.2内控制度的执行力度较低36-374.4缺乏科学的长效激励机制37-385现代商业银行内控制度理论分析与启示38-415.1内部控制的概念385.2美国商业银行内部控制体系38-395.3德国商业银行内部控制体系39-405.3.1内部审计机构39-405.3.2风险管理机构405.4国外银行对我国商业银行内控建设的启示40-415.5本章小结416我国商业银行内控机制建设的改革方向41-506.1实行科学的人力资源管理战略41-446.1.1改革收入分配机制41-436.1.2创造人才培养环境