财务管理基本方案.doc

河南黄锦物业管理有限公司 财务核算管理基本制度 根据《企业财务法（通则）》和《会计准则》的有关规定，根据本公司的企业性质、特点和经营管理的基本内容，为充分发挥财务核算与管理的职能和作用，正确反映本公司财务状况，规范企业经营管理与会计核算的行为，提高企业经济效益，特制定如下财务核算管理基本制度： 第一章 财务核算与管理的基本内容 第一条 财务核算与管理的机构 根据本公司《章程》规定，本公司实行财务独立核算。公司设置财务管理部，统一组织和办理全公司财务管理与会计核算。 第二条 财务核算与管理的领导 公司设专职财务副总经理，领导和管理公司财务核算管理工作。同时，负责财务审计与会计核算的事后监督的工作。 第三条 财务管理与核算的基本内容 本公司财务管理与核算的基本内容，根据公司业务经营对象的要求和会计帐务设置的一般规定，本公司的财务管理与核算基本内容（项目）如下： 一、流动资金的管理与核算项目为：银行存款帐户与支票的管理及核算；现金（核心资本）核算；应收账款核算；存货核算；待摊费用核算。 二、固定资产的管理与核算项目为：固定资产计价核算；固定资产折旧核算；固定资产购置、使用与保管的核算；固定资产分类折旧年限的规定及核算。 三、流动负债的管理与核算项目为：短期借款的管理与核算；预收账款的管理与核算；应付福利费用的管理与核算。 四、所有者权益的管理与核算项目为：实收资本的管理与核算；盈余公积金和公益金的管理与核算。 五、经营损益的管理与核算项目为：经营收入的管理与核算；费用支出的管理与核算。 第四条 本公司财务报告与财务评价体系，根据财务管理有关规定的要求，根据有关职能管理部门的相关规定，本公司建立一般（普通）服务业基本财务报告与财务评价体系。 第五条 本公司会计档案的管理，根据会计档案管理的有关规定和要求，结合公司的具体情况，本公司的会计档案管理由财务管理部负责。会计档案管理的主要内容应为各种已用会计凭证（原始凭证），各种已用会计帐簿，各种财务报表，各种财务报告，各种重要单证，各种贵重物品等。 第二章 流动资产的管理与核算 第六条 银行存款帐户与支票管理 根据有关规定，结合本公司实际情况，对于银行存款及现金（转帐）支票应严加管理，并严格执行如下基本规定： 本公司银行基本存、贷款账户（含辅助帐户），不准出租、出借或转让给其他任何单位或任何个人。 二、各种支票及支付凭证必须按规定要求，如实填写款项用途，专款专用，不得挪作他用。 三、不得签发空头支票、过期支票、远期支票、空白支票和超限额支票，严格按照支票规定填写要素，认真填写和开具支票。注意背书。 支票密码和支票印鉴（含银行预留印鉴）要分别保管，分开存放。 建立支票使用签证制。领用时必须按规定登记，收回后及时注销。签发的作废支票应加盖“作废”戳记，并专夹装订在每月已用凭证的后面，装订后再封签。 支票遗失，要在规定时限（第一时间）内及时挂失，并及时向财务副经理汇报， 采取有效措施，防止资金损失。一旦发生超挂失时限，形成冒领案件等，造成的资金损失，应查明原因，划清责任，按有关规定处理。 银行日记账必须逐笔随时登记，日清月结，按日编制“银行存款余额调节表”。现金帐、表调整后的余额必须与银行帐户余额相符。发生不符时必须当日钓对、查找。当日更正，不得拖日。 银行支票必须在限定期限（支票有效期）内，进行处理。特别是接收支票（转帐、现金、同城结算凭证、同城或异地委托付款等），必须在第一时间内交公司财务管理部，及时处理。 第七条 现金管理与核算 一、现金及银行存款往来业务，必须由专（兼）职的出纳员担任。现金及现金日记帐 的管理与设置，必须严格按照规定要求，规范操作，交叉复核，按要求认真记载每笔业务。现金出纳员在处理出纳业务时，必须坚持“现金收入业务，先收款，后记帐；现金支出业务，先记帐，后付款”的基本规定和操作程序。并随即结计现金帐的本日发生额和正确的余额。 二、严格遵守库存现金限额管理制度，杜绝超限额存放现金。超限额部分应及时存入 银行。大额现金应双人复核、双人押缴、专车送款。 三、现金出纳员要认真履行岗位职责，收付现金款项必须“合法、准确、双清、有据”。符合财经纪律和财务制度。在收支凭证指定部位加盖出纳员印章，现金出纳业务必须做到日清日结，账款相符等。 四、现金出纳业务的差错处理，应严格执行“长款收益、短款自赔”的基本规定，坚决杜绝长短款自行抵销处理等任何行为。 五、员工差旅费借款在返回后三天内及时报账，严禁白条抵库。 六、保险柜号码应每日更变，钥匙必须由出纳员随身携带，严禁放置任何他处。保险 柜内禁止存放私人现金及物品。 七、建立和完善查库制度。公司财务副总经理、总经理应定期或不定期检查出纳现金库存及帐务，发现问题及时纠正。财务管理部设“查库登记簿”，登记簿内容每次查库，认真填写，登